Digitaalsete platvormide kaudu saadud tulu Suurbritannias

Digitaalmajandus muudab reegleid. Üha rohkem inimesi teenib tulu veebiplatvormide kaudu. Nende hulka kuuluvad Amazon, eBay, Airbnb, Uber ja teised. Suurbritannia karmistab sellise tulu reguleerimist. Süsteem muutub läbipaistvamaks.

Üldine maksustamise põhimõte

Platvormi tulu ei ole eraldi kategooria. Seda maksustatakse üldreeglite alusel. Kõik sõltub tegevuse iseloomust.

Kõige sagedamini on need järgmised tululiigid:

• Kaubandustulu (trading income).
• Kinnisvaratulu (property income).
• Füüsilisest isikust ettevõtja tulu (self-employment income).

Peamine seadus on Income Tax Act 2007. Maks tekib tulu saamise faktist. Platvormi kasutamine on siin teisejärguline.

Uued platvormide aruandlusreeglid

Uued reeglid jõustusid 1. jaanuarist 2024. Need põhinevad OECD standarditel. Platvormid peavad edastama andmed HMRC-le.

Platvormide kohustused hõlmavad järgmisi toiminguid:

• Kasutajate andmete kogumine ja kontrollimine.
• Iga-aastane aruandlus HMRC-le.
• Kasutajate teavitamine edastatud andmetest.
• Osalemine rahvusvahelises teabevahetuses.

Uued reeglid hõlmavad kaupade müügist saadud tulu. Samuti teenused, lühiajaline üür ja transport.

Aruandluse lävendid

Aruandlus käivitub lävendite ületamisel.

• Rohkem kui 30 tehingut aastas.
• Tulu ületab 2000 € (umbes 1700 £).

Uued reeglid ei kehti täiendavat maksu. Need muudavad ainult tulu maksuametile läbipaistvaks. HMRC ametlikud juhised tulude kohta veebiplatvormidelt.

Füüsiliste isikute tulu maksustamine

Füüsiline isik peab teatama tulust teatud tingimustel. Tegevus peab toimuma kasumi eesmärgil.

Trading allowance

Suurbritannias kehtib erisoodustus. See lubab deklareerimata jätta tulu kuni 1000 £ aastas. See on trading allowance.

Kui tulu ületab selle lävendi, olukord muutub:

• Registreerimine Self Assessmentis on kohustuslik.
• Maksudeklaratsioon tuleb esitada.

Millal maksu ei teki

Kõik platvormitulud ei ole maksustatavad. Isiklike asjade müük ilma kasumita tavaliselt ei maksustata. Ühekordsed tehingud ilma kasumitaotluseta samuti ei maksustata.

Millal tekib maksukohustus

Maks tekib regulaarse või ärilise tegevuse korral.

• Süstemaatiline kaupade müük.
• Regulaarne kinnisvara üürimine.
• Teenuste osutamine platvormide kaudu.

Selline tegevus kvalifitseerub ettevõtlusena.

Kulud ja maksuvabastused

Maksu arvutamisel saab arvestada kulusid. Need peavad olema otseselt tegevusega seotud.

Tüüpilised kulud hõlmavad järgmisi kategooriaid:

• Platvormide komisjonitasud.
• Seadmete kulud.
• Transpordikulud.
• Osa kodukontori kuludest.

Peamine tingimus on kulude põhjendatus. Dokumentaalne tõendamine on kohustuslik.

Maksuhalduse digiteerimine

Alates 2026. aastast kehtib Suurbritannias Making Tax Digital (MTD). See on uus süsteem füüsilistele isikutele.

Peamised muudatused hõlmavad järgmisi elemente:

• Kohustuslik digitaalne arvestus.
• Kvartaalne aruandlus iga-aastase asemel.
• Kohaldamine üle 50 000 £ tulu suhtes.

See tähendab HMRC poolt regulaarsemat kontrolli.

Rahvusvaheline aspekt

Suurbritannia vahetab aktiivselt maksuteavet. Kui isik elab väljaspool riiki, kuid teenib tulu Suurbritannia platvormi kaudu, edastatakse andmed.

Praktilised tagajärjed hõlmavad järgmist:

• Vähenenud võimalus tulu peita.
• Tugevdatud kontroll piiriülete tehingute üle.
• Automaatne vahetus teiste riikidega.

Probleemid ja suundumused

Praktikas tekib teatud raskusi. Hobi ja äri vaheline piir on hägune. Ka maksuperioodide erinevusi on raske arvestada.

Reguleerimine liigub suurema läbipaistvuse suunas. Kontrolli automatiseerimine intensiivistub. Rahvusvahelised reeglid ühtlustuvad.

Digitaalsete platvormide (ettevõtete) maksustamine

Platvormi haldavad ettevõtted maksustatakse üldistel alustel. Kohaldatakse Corporation Tax Act 2009 ja 2010. Samuti kehtib Value Added Tax Act 1994.

Ettevõtte tulumaksumäär ulatub 25%-ni. See sõltub kasumi tasemest.

Digitaalse kohaloleku probleem

Võtmeprobleem on tulu teenimine ilma füüsilise kohalolekuta. Traditsiooniline püsiva tegevuskoha kontseptsioon ei toimi alati. See viis uute maksumehhanismideni.

Digiteenuste maks (DST)

Digiteenuste maks kehtib alates 2020. aastast. Määr on 2% tulust.

Maksu kohaldatakse järgmistele kategooriatele:

• Otsingumootorid.
• Sotsiaalvõrgustikud.
• Turuplatvormid.

Kohaldamise lävend nõuab üle 500 miljoni £ ülemaailmset tulu. Suurbritannia tulu peab olema vähemalt 25 miljonit £. Maks on tegelikult suunatud suurtele tehnoloogiaettevõtetele.

Platvormide roll vahendajatena

Kaasaegne reguleerimine muudab platvormide rolli. Neist saavad maksusüsteemi osa.

Alates 2024. aastast peavad platvormid tegema järgmisi toiminguid:

• Kasutajate tuvastamine (KYC).
• Tuluandmete kogumine.
• Teabe edastamine HMRC-le.
• Andmete säilitamise tagamine.

Käibemaks ja platvormid

Mõnel juhul loetakse platvorm tarnijaks (deemed supplier). See on eriti oluline välismaiste müükide puhul.

Siis peab platvorm tegema järgmisi toiminguid:

• Arvestama käibemaksu.
• Selle kinni pidama.
• Eelarvesse kandma.

Rikkumiste eest võivad järgneda trahvid ja järelmaksustamine. Samuti on võimalikud tegevuspiirangud.

Rahvusvahelised reformid

Suurbritannia osaleb OECD algatustes. Need on Pillar One ja Pillar Two.

Need algatused hõlmavad järgmisi elemente:

• Maksude ümberjaotamine kasutajariikide kasuks.
• 15% ülemaailmse miinimummaksu kehtestamine.

Tulevikus võib see süsteemi muuta ja DST asendada.

Osalejate vastastikune seos

Süsteem on üles ehitatud kolmele tasandile. Füüsiline isik maksab tulumaksu. Platvorm maksab ettevõtte tulumaksu ja DST. Riik saab andmed ja kontrollib tehinguid.

See mudel muudab süsteemi läbipaistvaks. Maksukõrvalehoidmise võimalused vähenevad.

Kokkuvõte

Digitaalsete platvormide kaudu saadud tulu Suurbritannias maksustatakse üldise süsteemi alusel. Kuid kontrolli lähenemine on oluliselt muutunud. Maksuorganid saavad rohkem andmeid. Platvormid muutuvad kontrollisüsteemi osaks.

Maksudistsipliin suureneb. Rahvusvaheline teabevahetus intensiivistub. Raamatupidamisnõuded muutuvad rangemaks. See suundumus jätkub lähiaastatel. Oleme valmis sellega aitama.