Pārdošanas nodokļa (Sales Tax) reģistrācija ASV: prasības un kārtība

Uzņēmēji bieži jautā par VAT reģistrāciju Amerikā. Taču ASV nav federāla pievienotās vērtības nodokļa. Tā vietā daudzos štatos piemēro pārdošanas nodokli jeb Sales Tax. Katrs štats to regulē atsevišķi. Tāpēc, runājot par VAT ASV, parasti domā Sales Tax.

Sales Tax un PVN atšķirības

Šo netiešo nodokļu darbības principi būtiski atšķiras. PVN aprēķina katrā ražošanas un piegādes posmā. Uzņēmums maksājamo nodokli samazina par atskaitāmo priekšnodokli.

Sales Tax parasti iekasē vienreiz — pārdodot apliekamu preci vai pakalpojumu galapatērētājam. Pārdevējs pie pirkuma summas pieskaita nodokli un pārskaita to attiecīgajam štatam. Nodokļa izmaksas sedz pircējs, bet uzņēmums nodrošina tā iekasēšanu un nomaksu.

Nodokļu saikne ar štatu: Nexus

Reģistrācijas pienākums var rasties, ja uzņēmumam izveidojas Nexus — nodokļu saikne ar konkrētu štatu. Ir divi galvenie šīs saiknes veidi.

Physical Nexus

Šāda saikne rodas fiziskas klātbūtnes dēļ.

Fiziskas klātbūtnes piemēri:

• Birojs vai noliktava.
• Mazumtirdzniecības veikals vai izstāžu zāle.
• Darbinieki vai preču krājumi.
• Preces Amazon FBA noliktavā.

Šāda klātbūtne parasti rada reģistrācijas pienākumu, ja uzņēmums attiecīgajā štatā veic ar nodokli apliekamu tirdzniecību.

Economic Nexus

Reģistrācija var būt obligāta arī bez biroja. Vairums štatu šādus noteikumus ieviesa pēc ASV Augstākās tiesas sprieduma. Pienākums rodas, sasniedzot attiecīgā štata noteikto pārdošanas slieksni.

Parasti vērtē šādus rādītājus:

• Pārdošanas apjoms noteiktajā gada periodā.
• Darījumu kopējais skaits, ja štats to izmanto kā kritēriju.
• Pārdoto preču vai pakalpojumu veids.

Daudzos štatos pārdošanas slieksnis ir 100 000 ASV dolāru gadā. Taču ir arī citi sliekšņi un atšķirīgi aprēķina periodi.

Sliekšņu piemēri lielos štatos:

• Kalifornija — 500 000 ASV dolāru.
• Teksasa — 500 000 ASV dolāru.
• Ņujorka — vairāk nekā 500 000 ASV dolāru un vairāk nekā 100 pārdošanas darījumu iepriekšējos četros pārdošanas nodokļa ceturkšņos.

Katrs štats nosaka savus kritērijus. Tāpēc jāpārbauda konkrētās jurisdikcijas noteikumi un tajos ietvertā pārdošanas definīcija.

Marketplace Facilitator noteikumi

Daudzos štatos darbojas īpaši tiešsaistes tirdzniecības platformu noteikumi. Ja tie ir piemērojami, platforma pati aprēķina un iekasē nodokli.

Šādu platformu piemēri:

• Amazon.
• Etsy.
• Walmart Marketplace.

Tas ne vienmēr atbrīvo pārdevēju no visiem pienākumiem. Uzņēmumam joprojām jāuzskaita pārdošanas darījumi un jāizvērtē konkrētā štata prasības.

Atkarībā no štata noteikumiem pārdevējam var būt nepieciešams:

• Reģistrēties atsevišķos štatos.
• Iesniegt nodokļu deklarācijas.
• Sekot kopējam pārdošanas apjomam.
• Uzskaitīt arī pārdošanu ārpus platformām.

Reģistrācijas process un nepieciešamie dokumenti

Reģistrācijai jāsagatavojas. Vispirms analizē uzņēmuma darbību, pēc tam nosaka štatus, kuros ir izveidojusies Nexus saikne.

Reģistrācijai parasti nepieciešami:

• Uzņēmuma reģistrācijas dokumenti.
• EIN (Employer Identification Number).
• Juridiskā adrese un ziņas par īpašniekiem.
• Darbības apraksts un paredzamais pārdošanas apjoms.
• Informācija par noliktavām un citu fizisku klātbūtni.

EIN ir uzņēmuma federālais nodokļu identifikācijas numurs. To izmanto uzņēmuma identificēšanai. IRS oficiālā informācija ir aprakstīti šī numura saņemšanas noteikumi.

Termiņi, izmaksas un pārskati

Izskatīšanas laiks ir atkarīgs no štata. Atļaujas saņemšana var ilgt no dažām dienām līdz 4 nedēļām; tas nav garantēts termiņš. Ja nodokļu iestāde pieprasa papildu dokumentus, process var ieilgt.

Daudzos štatos reģistrācija ir bez maksas. Citos var būt reģistrācijas maksa vai prasība iemaksāt nodrošinājumu.

Pēc reģistrācijas uzņēmumam regulāri jāiesniedz deklarācijas. To iesniegšanas biežumu nosaka štata nodokļu iestāde.

Deklarācijas var būt jāiesniedz:

• Katru mēnesi.
• Katru ceturksni.
• Reizi gadā.

Arī tad, ja pārdošanas nav, bieži jāiesniedz nulles deklarācija. Deklarācijas neiesniegšana var radīt soda naudu.

Biežākās uzņēmēju kļūdas

Uzņēmēji mēdz pieļaut līdzīgas kļūdas. Tās rada finanšu riskus un var izraisīt nodokļu pārbaudi.

Biežākās kļūdas:

• VAT reģistrācijas meklēšana Sales Tax reģistrācijas vietā.
• Nexus saiknes neizvērtēšana.
• Economic Nexus noteikumu ignorēšana.
• Nepareiza nodokļu likmju aprēķināšana.
• novēlotas deklarācijas;
• Pieņēmums, ka tirdzniecības platforma pārņem visus pārdevēja nodokļu pienākumus.

Savlaicīga darbības analīze un reģistrācija palīdz samazināt soda naudu un nodokļu strīdu risku.

Secinājums

ASV nav federāla PVN. Daudzos štatos tā vietā darbojas štata regulēts Sales Tax. Pirms tirdzniecības sākšanas jāizvērtē Nexus saikne, piemērojamie sliekšņi un preču vai pakalpojumu aplikšana ar nodokli. Palīdzēsim izvērtēt jūsu uzņēmuma situāciju.