Müügimaksu (Sales Tax) registreerimine USA-s: eripärad ja reeglid

Ettevõtjad küsivad sageli VAT-i registreerimise kohta Ameerikas. USA-s puudub siiski lisandväärtusmaks. Selle asemel rakendatakse müügimaksu (Sales Tax). Seda maksu reguleerib iga osariik eraldi. USA VAT-ist rääkides peetakse silmas müügimaksu.

Müügimaksu ja VAT-i erinevused

Nende kaudsete maksude tööpõhimõtted erinevad oluliselt. VAT-i arvestatakse igas tootmisetapis. Ettevõtted vähendavad maksu sisend-VAT-i arvel.

Müügimaksu võetakse ainult üks kord. See toimub kauba lõppostjale müümisel. Müüja lisab maksu ostuhinnale. Seejärel kannab ta vahendud osariigi eelarvesse. Tegelikult maksab ostja. Ettevõte tegutseb ainult maksuesindajana.

Maksualuse seose (Nexus) mõiste

Registreerimine on vajalik Nexuse tekkimisel. See on maksualune seos konkreetse osariigiga. Sellist seost on kahte peamist tüüpi.

Füüsiline Nexus

Seda tüüpi seos tekib füüsilise kohaloleku korral.

Füüsilise kohaloleku näited hõlmavad:

• Kontor või ladu.
• Jaemüügipood või näidistesaal.
• Töötajad või kaubavarud.
• Kaubad Amazon FBA laos.

Sellise kohaloleku olemasolu nõuab tavaliselt registreerimist. See kehtib maksustatavate müükide korral selles osariigis.

Majanduslik Nexus

Registreerimine võib muutuda kohustuslikuks ka ilma kontorita. Enamik osariike kehtestas need reeglid pärast Ülemkohtu otsust. Kohustus tekib pärast teatud müügimahu saavutamist.

Tavaliselt võetakse arvesse järgmisi näitajaid:

• Aastane müügimaht.
• Tehingute koguarv.
• Müüdavate kaupade või teenuste eripära.

Kõige levinum lävend on 100 000 dollarit aastases müügis. Siiski on erandeid.

Näited lävenditest suurtes osariikides:

• California — 500 000 dollarit.
• Texas — 500 000 dollarit.
• New York — 500 000 dollarit ja vähemalt 100 müüki.

Iga osariik kehtestab oma kriteeriumid iseseisvalt. Seetõttu on oluline kontrollida konkreetse jurisdiktsiooni reegleid.

Turuplatsi hõlbustaja reeglid

Paljudes osariikides kehtivad erireeglid. Turuplatvormid arvutavad ja koguvad maksu ise.

Selliste turuplatvormide hulka kuuluvad:

• Amazon.
• Etsy.
• Walmart Marketplace.

See ei vabasta müüjat siiski alati kohustustest. Ettevõte peab ikkagi maksuarvestust pidama.

Müüja peab täitma järgmisi toiminguid:

• Registreeruma kindlates osariikides.
• Esitama maksudeklaratsioone.
• Jälgima kogu müügimahtu.
• Arvestama müüke väljaspool turuplatvorme.

Registreerimisprotsess ja vajalikud dokumendid

Protseduur nõuab põhjalikku ettevalmistust. Esmalt analüüsitakse ettevõtte tegevust. Seejärel tehakse kindlaks osariigid, kus Nexus on tekkinud.

Registreerimiseks on vaja järgmisi dokumente:

• Ettevõtte registreerimisdokumendid.
• EIN (tööandja identifitseerimisnumber).
• Juriidiline aadress ja omanike andmed.
• Tegevuse kirjeldus ja prognoositav müügimaht.
• Teave ladude või füüsilise kohaloleku kohta.

EIN on ettevõtte föderaalne maksunumber. See on peamine äri identifikaator. Ametlik IRS-i teave sisaldab täielikke reegleid selle numbri saamiseks.

Tähtajad, kulud ja aruandlus

Töötlemisaeg sõltub konkreetsest osariigist. Keskmiselt kulub loa saamiseks mõnest päevast kuni 4 nädalani. Kui maksuamet küsib dokumente, protsess venib.

Paljudes osariikides on registreerimine tasuta. Mõned osariigid võivad siiski võtta registreerimistasu. Samuti võib olla nõutav tagatisdeposiit.

Pärast registreerimist peab ettevõte regulaarselt deklaratsioone esitama. Sageduse määrab osariigi maksuamet.

Võimalikud aruandlusperioodid hõlmavad:

• Igakuine esitamine.
• Kvartaalne esitamine.
• Aastane esitamine.

Isegi müügi puudumisel on sageli vaja esitada nulldeklaratsioon. Esitamata jätmine võib tuua kaasa trahvid.

Levinud ettevõtjate vead

Ettevõtjad teevad sageli tüüpilisi vigu. See toob kaasa finantsriske ja auditeid.

Kõige sagedasemad vead hõlmavad:

• VAT-i registreerimise otsimine müügimaksu asemel.
• Nexuse analüüsi puudumine.
• Majandusliku Nexuse reeglite eiramine.
• Maksusummade vale arvutamine.
• Deklaratsioonide hiline esitamine.
• Eeldus täielikust vabastusest turuplatvormide kasutamisel.

Õige tegevuse analüüs aitab vältida trahve. Õigeaegne registreerimine tagab stabiilse äritegevuse.

Kokkuvõte

USA maksusüsteemis VAT praktiliselt puudub. Selle asemel kehtib osariikide reguleeritav müügimaks. Nexuse olemasolu kindlakstegemine on enne töö alustamist hädavajalik. Nõuetekohane vastavus kaitseb ettevõtet pretensioonide eest.