Suurbritannia maksud: täielik ülevaade 2025–2026

Suurbritannia maksusüsteem hõlmab füüsiliste isikute tulusid ja ettevõtete kasumit. See hõlmab ka kapitali kasvut, pärandit ja kinnisvaratulusid. Enamik töötajaid kasutab PAYE süsteemi. FIE-d deklareerivad läbi Self Assessment. Maksuaasta kestab 6. aprillist 5. aprillini.

Üldine maksustamise põhimõte

Suurbritannia rakendab progressiivset maksustamissüsteemi. Suurem tulu tähendab kõrgemat maksumäära. Füüsiliste isikute jaoks on oluline residentsuse staatus ja tulu allikas. Peamine ettevõtte maks on Corporation Tax. VAT kehtib kaupade ja teenuste tehingutele.

Reeglid erinevad sõltuvalt Suurbritannia piirkonnast. Šotimaal on eraldi tulumaksumäärade skaala. Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa kasutavad ühist süsteemi. Ametlik GOV.UK teave sisaldab täielikke andmeid.

Füüsiliste isikute maksud

Tulumaks (Income Tax)

Tulumaksu arvestatakse maksustatavalt tulult. Kohaldatakse isiklikku maksuvaba miinimumi. Standardne Personal Allowance 2025–2026 jaoks on 12 570 naela. Miinimum väheneb sissetuleku üle 100 000 naela. Vähendamine on 1 nael iga 2 naela ületamise kohta.

Inglismaal, Walesis ja Põhja-Iirimaal kehtivad järgmised baasmäärad:

• 20% — baasmäär (basic rate).
• 40% — kõrgem määr (higher rate).
• 45% — lisamäär (additional rate).

Maks arvutatakse vahemike kaupa. Ühte määra kogu tulule ei kohaldata.

Maksustatav ja maksuvaba tulu

Järgmised kategooriad kuuluvad tavaliselt maksustatava tulu alla:

• Palk ja FIE kasum.
• Pensionimaksed ja üülitulu.
• Osa hoiuste intressidest.
• Mõned tööandja hüvitised ja boonused.
• Teatud usaldus- ja investeerimistulu.

Süsteem näeb ette maksuvabad piirid. Dividendide ja kapitali kasvu jaoks on eraldi soodustused. Samuti kehtivad hoiustele erirežiimid.

Maksusoodustused

Järgmised soodustused on kõige olulisemad:

• Personal Allowance.
• Blind Person’s Allowance.
• Maksusoodustus pensionimaksetelt.
• Soodustused heategevusannetustelt.
• Eraldi mahaarvamised dividendidelt ja kapitali kasvult.

Riiklikud kindlustusmaksed (NICs)

Töösuhtest saadud tulult makstakse riiklikke kindlustusmakseid. Töötajate jaoks on 2025–2026 peamine Class 1 määr 8%. See määr kehtib põhilises sissetuleku vahemikus. Määr on 2% tulult üle ülempiiri.

Summad peab tavaliselt kinni tööandja palgaarvestuse kaudu. NICs rahastavad riiklikku pensionisüsteemi. Need rahastavad ka teatud sotsiaalkaitse elemente. FIE-dele kehtivad erinevad reeglid.

PAYE ja Self Assessment

Tööandjad kasutavad PAYE süsteemi automaatseks maksu kinnipidamiseks. Tööandja peab palgaarvestust ja edastab andmed HMRC-le. Kinnipeetud summad makstakse valitsusele.

Self Assessment on maksudeklaratsiooni esitamise süsteem. See on mõeldud FIE-dele ja lisatuludega isikutele. Veebideklaratsioon esitatakse järgneva aasta 31. jaanuariks.

Välistulu ja residentsuse staatus

Välismaise tulu maksustamine sõltub residentsusest. Varasem remittance basis non-domide jaoks kaotati 6. aprillist 2025. Uus 4-aastase välismaise tulu ja kasumi (FIG) režiim asendas selle. See režiim on mõeldud uutele Suurbritannia residentidele.

Kapitali kasvumaks (CGT)

Kapitali kasvumaksu arvestatakse saadud kasumilt. Maks tekib aktsiate või kinnisvara müümisel. See kehtib ka investeerimisvaradele.

2025–2026 jaoks on iga-aastane maksuvaba summa 3000 naela. Pärast miinimumi rakendamist sõltub määr tulust ja varast. Määrad 18% ja 24% kehtivad tavalisele kasvule. Samad määrad kehtivad eluruumidele alates 6. aprillist 2025.

Usaldusfondide reeglid erinevad. Neil on oma arvutamiskord ja erinormid.

Pärandimaks (IHT)

Pärandimaks kehtib surnud isiku varale. Põhiline maksuvaba lävend on 325 000 naela. Lisaks kehtib eluruumi lävend vara järglastele jätmisel. Kogulävend võib mõnel juhul ulatuda 500 000 naelani.

Kasutamata lävendi osa kandub abikaasale üle. Standardne maksumäär on 40%. Seda saab vähendada 36%-ni heategevuslike pärandustega.

Maks makstakse tavaliselt pärandvarast. Mõnel juhul tekivad tagajärjed vara saajatele.

Kinnisvaramaksud

Kinnisvara tehingumaks (SDLT)

Kinnisvara tehingumaks makstakse kinnisvara ostmisel. See kehtib Inglismaal ja Põhja-Iirimaal. Šotimaale ja Walesile kehtivad eraldi ekvivalendid. SDLT arvutatakse progressiivse skaala alusel.

Maksusumma sõltub järgmistest teguritest:

• Kinnisvara väärtus.
• Kinnisvara tüüp.
• Esmane või täiendav ost.
• Tehingu struktuur.

Täiendavatele eluruumidele kehtivad kõrgemad määrad. Alates 31. oktoobrist 2024 on lisamaks 5%. HMRC käsitleb seotud oste ühe tehinguna. Deklaratsioon esitatakse ja maks tasutakse 14 päeva jooksul.

Kohaliku omavalitsuse maks

Kohaliku omavalitsuse maks on kohalik kinnisvaramaks. See rahastab omavalitsuse teenuseid. Summa sõltub kinnisvara kategooriast ja nõukogu määradest.

Arvesse võetakse ka järgmisi tegureid:

• Leibkonna koosseis.
• Saadaolevad soodustused ja maksusoodustused.

Soodustused kehtivad väikese sissetulekuga isikutele. Soodustusi antakse ka üliõpilastele ja puuetega inimestele. Täpsed tingimused määratakse kohalikul tasandil.

Investeeringute ja aktsiate maksud

Suurbritannia aktsiate ostmisel tekib tehingumaks. Tavaliselt on määr 0,5% ostuhinnast. Aktsiate müümisel tehingumaksu tavaliselt ei maksta. Kapitali kasvumaks võib siiski tekkida kasumi saamisel.

Ettevõtete maksud

Ettevõtte tulumaks (Corporation Tax)

Ettevõtte tulumaks on peamine ettevõtte kasumimaks. Alates 1. aprillist 2023 kehtivad järgmised võrdluspunktid:

• 19% — kasumile kuni 50 000 naela.
• 25% — kasumile üle 250 000 naela.
• Piireliev kehtib vahepealsele vahemikule.

Suurettevõtetele kehtivad erimaksereeglid. Kehtib ka osamaksete süsteem. Ettevõtete rühmi arvestatakse staatuse hindamisel.

VAT

VAT on lisandväärtusmaks. Standardmäär on 20%. Alandatud määr on 5%. Nullmäär on 0%. Mõned tehingud on VAT-ist vabastatud.

Nullmäär ja vabastus on erinevad mõisted. 0% määra korral jääb tehing VAT-süsteemi. Vabastuse korral väljub tehing süsteemist.

Kohustuslik registreerimine on vajalik käibe üle 90 000 naela. deregistreerimise lävend on 88 000 naela. Need väärtused kehtivad alates 1. aprillist 2024.

Registreeritud VAT-maksja peab tegema järgmisi toiminguid:

• Arvestama VAT-i sobiva määraga.
• Pidama sisend- ja väljundmaksu arvestust.
• Esitama VAT-deklaratsioone kvartaalselt.
• Tasuma maksu HMRC-le või taotlema tagastamist.

Praktilised nüansid

Suurbritannia maksudega töötamisel on olulised mitmed punktid. Maksuaasta kestab 6. aprillist 5. aprillini. Šotimaa tulumaksumäärad erinevad ülejäänud Suurbritanniast. Residentsuse staatus ja uued FIG reeglid mõjutavad oluliselt maksustamist.

Kinnisvara puhul sõltub palju piirkonnast ja tehingu üksikasjadest. Ettevõtte maksude puhul on kriitiline VAT registreerimise hetk. Oluline on ka õigus piirelievile.

Kokkuvõte

Suurbritannia maksusüsteem on mitmetasandiline. See hõlmab isiklikke tulusid ja ettevõtete kasumit. See hõlmab ka investeeringuid, pärandit ja kinnisvara. Töötajate jaoks lahendatakse kohustused PAYE kaudu. Lisatulu korral on vajalik eraldi analüüs.

2025–2026 jaoks on oluline arvestada kehtivaid Income Tax ja NICs lävendeid. Samuti on kriitilised Corporation Tax ja VAT lävendid. Non-dom režiimi reform muutis lähenemist välismaisele tulule.