Sales Tax’i põhiprintsiibid USA-s

Sales Tax on üks peamisi kaudseid makse USA-s. Erinevalt VAT-ist on süsteem detsentraliseeritud. Föderaalset müügimaksu ei eksisteeri. Iga osariik kehtestab oma reeglid.

Osariigid määravad määrad ja maksustatavad kaubad. Samuti kehtestavad nad registreerimise ja aruandluse reeglid. Sales Tax’i mõistmine on äri jaoks kriitiline. Ametlik IRS-i teave sisaldab põhireegleid.

Mis on Sales Tax

Sales Tax’i võetakse kaupade müümisel lõpptarbijale. Seda kohaldatakse ka teatud teenustele. Ostja maksab maksu. Müüja tegutseb maksuesindajana.

Müüja arvestab maksu ja saab selle koos maksega. Seejärel kantakse vahendud osariigi eelarvesse. Sales Tax’i arvestatakse ainult üks kord. See toimub lõppmüügi hetkel.

Sales Tax ja Use Tax

Lisaks Sales Tax’ile eksisteerib Use Tax. See täiendab põhisüsteemi. Use Tax hoiab ära maksust kõrvalehoidumise.

Use Tax’i kohaldatakse teatud tingimustel. Kaup osteti ilma Sales Tax’ita. Kuid seda kasutatakse maksustatavas osariigis.

Ostja peab ise Use Tax’i arvestama. See kehtib ostudele teiste osariikide müüjatelt. Süsteem sulgeb maksulüngad.

Kes peab Sales Tax’i koguma

Kohustus tekib Nexuse olemasolul. See on maksualane seos konkreetse osariigiga. Ilma Nexisteta maksu kogumist ei nõuta.

Nexuse alused hõlmavad:

• Kontor või ladu osariigis.
• Töötajad või kaupade ladustamine.
• Näitustel osalemine.
• Fulfillment-keskuste kasutamine.
• Kehtestatud müügimahu saavutamine.

Pärast Nexuse tekkimist peab ettevõte registreerima. Samuti tuleb ostjatelt Sales Tax’i arvestada. Regulaarne aruandlus on kohustuslik.

Sales Tax’i määrad

USA-s ei ole ühtset Sales Tax’i määra. Maksusumma sõltub mitmest tasandist.

Määr võib sisaldada järgmisi komponente:

• State Sales Tax.
• County Tax.
• City Tax.
• Special District Tax.

Ühe osariigi piires määr varieerub. See sõltub ostja aadressist. Sama kaup võib erinevates linnades erinevalt maksustuda.

Viis osariiki ei võta müügimaksu. Nende hulka kuuluvad Delaware, Montana ja New Hampshire. Samuti Oregon ja Alaska. Alaskas võivad kohalikud omavalitsused kehtestada oma maksu.

Kaupade maksustamine

Materiaalsete kaupade müük on Sales Tax’i põhivaldkond. Maksu kohaldatakse laiale tootevalikule.

Maksustatavad kaubad hõlmavad:

• Riided, jalatsid ja elektroonika.
• Mööbel ja kodutehnika.
• Autod ja ehitusmaterjalid.
• Kosmeetika ja kodukaubad.
• Spordivarustus ja kirjatarbed.
• Mänguasjad ja valmistooted.

Reeglid erinevad osariigiti. Kohustus sõltub kauba liigist ja müügikohast. Samuti on olulised tarneaadress ja müüja staatus.

Sales Tax’ist vabastatud kaubad

Mõned kaubakategooriad on maksust vabastatud. Vabastus võib olla täielik või osaline.

Vabastatud kaupade näited hõlmavad:

• Toiduained kodutarbimiseks.
• Retseptiravimid.
• Teatud meditsiiniseadmed.
• Põllumajanduskaubad.
• Tootmisseadmed.
• Kaubad edasimüügiks.

Vabastus kehtib ainult osariigi nõuete täitmisel. Toiduained võivad ühes osariigis olla vabastatud. Teises maksustatakse alandatud määraga. Kolmandas maksustatakse täielikult.

Resale Certificate

Resale Certificate võimaldab osta kaupu ilma Sales Tax’ita. See kehtib edasimüügikaupadele. Maks arvestatakse hiljem lõppmüügil.

Resale Certificate on oluline järgmistele kategooriatele:

• Hulgimüüjad.
• Jaekauplused.
• Internetipoed.
• Distributorid.
• Ettevõtted, mis ostavad kaupu edasimüügiks.

Sertifikaate tuleb säilitada. Kontrollimisel kinnitavad need vabastuse seaduslikkust. Ilma nendeta võib mahaarvamine tagasi lükata.

Tagastused ja Sales Tax

Kauba tagastamisel tagastab müüja maksumuse. Samuti tagastatakse varem arvestatud Sales Tax. Tehingud tuleb õigesti kajastada.

Vead tagastuste vormistamisel tekitavad probleeme. Tekivad lahknevused müügiandmete vahel. Maksesüsteemide aruanded ei ühti deklaratsioonidega. See toob kaasa maksuriskid.

Teenuste maksustamine

Teenuste maksustamine USA-s on keerulisem kui kaupadel. Maksu kohaldatakse ainult ettenähtud juhtudel. Iga osariik kehtestab oma nimekirja.

Üks tegevusliik võib ühes osariigis maksustuda. Teises ei maksustata. Maksustaatus kontroll on kohustuslik.

Sales Tax’iga maksustatavad teenused

Sõltuvalt osariigist maksustatakse erinevaid teenuseid. Nimekiri varieerub oluliselt.

Maksustatavad teenused võivad hõlmata:

• Remonditööd ja seadmete paigaldus.
• Hooldus ja vara üürimine.
• Telekommunikatsiooni- ja digiteenused.
• Pilveteenused ja SaaS.
• Ladustamis- ja andmetöötlusteenused.
• Mõned reklaami- ja puhastusteenused.
• Meelelahutusüritused.

Paljud kutseteenused ei maksustata. Nende hulka kuuluvad juriidilised ja raamatupidamisteenused. Samuti auditi- ja konsultatsiooniteenused.

Kaug- ja kutseteenused

Kaugteenused nõuavad erilist tähelepanu. Maksustaatus sõltub paljudest teguritest.

Kaugteenused hõlmavad:

• IT-teenused ja tarkvaraarendus.
• Turundusteenused ja konsultatsioon.
• Disain ja veebikoolitus.
• Andmetöötlus.
• Juurdepääs digiplatvormidele.

Selliste teenuste osutamisel tuleb määrata mitu punkti. Kus klient asub. Kas ta on ettevõte või eraisik. Teenus maksustatakse selles osariigis. Kas ettevõttel on Nexus.

Digikaubad ja elektroonilised teenused

Digikaubad moodustavad eraldi kategooria. Osariigid klassifitseerivad selliseid tehinguid erinevalt.

Digikaubad ja -teenused hõlmavad:

• E-raamatud, muusika ja filmid.
• Veebikursused ja digitaalsed tellimused.
• Mobiilirakendused ja digilitsentsid.
• Juurdepääs veebiandmebaasidele.
• Pilveteenused.

Digitaalsete toodete maksustamine on keeruline valdkond. E-raamat võib ühes osariigis maksustuda. Teises on see vabastatud.

Veebikursust võib käsitleda erinevalt. Haridusteenuse või digitaalse tootena. Samuti platvormi juurdepääsuna. Klassifikatsioon mõjutab maksukohustusi.

Tarkvara ja SaaS

Tarkvara käsitletakse eraldi. Maksurežiim sõltub edastusviisist.

Tarkvara kategooriad hõlmavad:

• Karbitarkvara.
• Interneti kaudu allalaaditav tarkvara.
• Pilveteenused (SaaS).
• Tarkvaralitsentsid.
• Kohandatud arendus.

SaaS võib ühes osariigis maksustuda. Teises ei kuulu see Sales Tax’i alla. SaaS-ettevõtted peavad analüüsima iga osariigi reegleid. Kus kliendid asuvad — on oluline.

E-kaubandus

E-kaubandus on Sales Tax’i jaoks keeruline valdkond. Internetimüüke maksustatakse üldistel alustel. Reeglid muutusid pärast Ülemkohtu otsust.

South Dakota v. Wayfair’i asi muutis lähenemist. Registreerimist võib nõuda ilma füüsilise kohalolekuta. Piisab müügimahu ületamisest osariigis.

Economic Nexus

Internetipoodide jaoks on Economic Nexus võtmetähtsusega. See tekib müügimahu saavutamisel.

Arvutamisel võetakse arvesse järgmisi näitajaid:

• Müügisumma osariiki.
• Tellimuste arv.
• Arvutusperiood.

Paljudes osariikides on lävend 100 000 dollarit. Mõned osariigid kehtestavad oma kriteeriumid.

Näited lävenditest suurtes osariikides:

• California — 500 000 dollarit.
• Texas — 500 000 dollarit.
• New York — 500 000 dollarit ja 100 müüki.

Arvutus tehakse iga osariigi kohta eraldi.

Müük oma internetipoe kaudu

Ettevõte oma saidil vastutab maksude eest ise. See kehtib erinevatele platvormidele.

Sellised platvormid hõlmavad:

• Shopify ja WooCommerce.
• Magento ja BigCommerce.
• Oma e-kaubanduse lahendused.

Ettevõte peab täitma järgmisi kohustusi:

• Määrama osariigid, kus Nexus on tekkinud.
• Registreerima Sales Tax’i jaoks.
• Seadistama maksumäärad.
• Arvestama ostjatelt maksu.
• Esitama deklaratsioone ja kandma maksu.
• Jälgima tagastusi ja korrigeerimisi.

Automaatne maksuarvutus ei vabasta registreerimisest. Seadusandluse nõuete täitmine on kohustuslik.

Müük turuplatvormide kaudu

Turuplatvormidega töötamisel kehtivad Marketplace Facilitator reeglid. Turuplatvorm arvutab ja kogub maksu iseseisvalt.

Turuplatvorm teeb järgmisi toiminguid:

• Arvutab Sales Tax’i.
• Peab maksu kinni.
• Kannab selle eelarvesse.

Müüja ei ole alati täielikult kohustustest vabastatud. Teatud toimingud tuleb teha.

Müüja peab:

• Registreerima osariigis.
• Esitama deklaratsioone.
• Arvestama müüke oma saidi kaudu.
• Säilitama turuplatvormi aruandeid.
• Jälgima müügimahtu.
• Pidama maksuarvestust.
• Esitama nulldeklaratsioone.

Erilist tähelepanu vajab samaaegne müük. Turuplatvormi ja oma saidi kaudu.

Müük sotsiaalmeedia kaudu

Ettevõtted müüvad üha enam sotsiaalmeedia kaudu. Sisseehitatud kaubandusplatvormid koguvad populaarsust.

Sellised platvormid hõlmavad:

• TikTok Shop.
• Instagram Shop.
• Facebook Marketplace.
• YouTube Shopping.

Nexuse tekkimisel kohustused säilivad. Sõltumata kasutatavast platvormist. Oluline on määrata, kes on müüja maksueesmärkidel.

Amazon FBA ja laod

Amazon FBA ladude kasutamine nõuab tähelepanu. Kaupade paigutamine tekitab Physical Nexuse.

Isegi ilma kontori või töötajateta osariigis. Kaubavarude olemasolu on aluseks. Registreerimine ja aruandlus muutuvad kohustuslikuks.

Müüjad peavad jälgima kaupade ladustamist. Kus täpselt varud asuvad — on oluline.

Dropshipping

Dropshipping’u puhul sõltuvad kohustused tehingu struktuurist. Tuleb määrata mitu punkti.

Oluline on kindlaks teha järgmised faktid:

• Kes on müüja dokumentide järgi.
• Kes esitab ostjale arve.
• Kes peab Sales Tax’i arvestama.
• Kas Resale Certificate on vajalik.
• Kus Nexus tekib.
• Kes kannab kontrollimisel vastutust.

Vead vormistamisel toovad kaasa probleeme. Võimalik on topeltmaksustamine. Samuti on võimalikud lisamaksed.

Sales Tax’i erisätted

USA seadusandlus näeb ette erireeglid. Need mõjutavad maksukohustusi.

Erisätted hõlmavad:

• Economic Nexus — registreerimine müügimahu järgi.
• Physical Nexus — registreerimine füüsilise kohaloleku järgi.
• Marketplace Facilitator — maksu kogumine turuplatvormi poolt.
• Resale Certificate — maksuvaba ost edasimüügiks.
• Sales Tax Holiday — ajutine vabastus.
• Exempt Organizations — vabastus teatud organisatsioonidele.

Sales Tax Holiday kehtib teatud osariikides. Vabastatud on riided ja koolitarbed. Samuti hädaolukorraks valmistumise kaubad.

Mittetulundus- ja haridusorganisatsioonid võivad kasutada vabastust. Osariigi nõuete täitmisel.

Sales Tax’i arvutuse automatiseerimine

Paljud ettevõtted kasutavad spetsialiseeritud teenuseid. See on tingitud paljudest määrades. Osariikide erinevused raskendavad arvutust.

Automatiseeritud lahendused aitavad:

• Määrata määra ostja aadressi järgi.
• Arvestada kohalikke makse.
• Jälgida seadusandluse muudatusi.
• Arvutada maksu müügil.
• Valmistada aruandlust.
• Vähendada vigade riski.

Automatiseerimine ei asenda maksuanalüüsi. Süsteem arvutab määra. Ettevõte peab mõistma, kus Nexus tekkis. Kus registreerimist nõutakse — otsustab ettevõte.

Kuidas vähenda maksuriske

Maksuorganid kasutavad aktiivselt andmeanalüüsi. Turuplatvormide ja maksesüsteemide aruandeid kontrollitakse. Äri registreerimise andmeid analüüsitakse samuti.

Kontrollimise põhjused võivad olla:

• Registreerimise puudumine Nexuse olemasolul.
• Deklaratsioonide hiline esitamine.
• Vale määrade kohaldamine.
• Resale Certificate’ide puudumine.
• Vead turuplatvormide müükides.
• Müügiandmete ja aruandluse lahknevused.
• Nulldeklaratsioonide esitamata jätmine.

Riskide vähendamiseks soovitatakse:

• Registreerida õigeaegselt pärast Nexuse tekkimist.
• Õigesti määrata kaupade ja teenuste staatus.
• Jälgida müügimahtu osariigiti.
• Kasutada ajakohaseid maksumäärasid.
• Säilitada arveid ja sertifikaate.
• Esitada deklaratsioone õigeaegselt.
• Vormistada tagastusi korrektselt.
• Kasutada automatiseeritud süsteeme.
• Vaadata kohustused üle laienemisel.

Süstemaatiline lähenemine minimeerib riske. See tagab stabiilse äritegevuse.

Kokkuvõte

Sales Tax on USA maksusüsteemi põhielement. Seda reguleerib iga osariik eraldi. Reeglid erinevad oluliselt. Erilist tähelepanu vajab e-kaubandus. Samuti digikaubad, SaaS ja turuplatvormid. Amazon FBA ja dropshipping tekitavad lisaküsimusi.

USA süsteemi peetakse üheks keerulisemaks maailmas. Põhjuseks on ühtsete föderaalreeglite puudumine. Õige planeerimine minimeerib maksuriske. Õigeaegne registreerimine tagab stabiilsuse, Oleme valmis teid aitama!