Купили автомобиль на OÜ, но забыли отметить в транспортном регистре, что он используется только для работы? Или выплачиваете компенсацию за поездки на личной машине без журнала поездок?
Такие ошибки могут стоить фирме больше 150 € в месяц. А если их обнаружат спустя несколько лет, придётся исправлять старые декларации и платить проценты за просрочку.
Разбираем пять распространённых ошибок в учёте автомобилей фирмы в Эстонии: чем они грозят, сколько могут стоить и как их исправить.
Для примеров возьмём легковой автомобиль младше пяти лет, мощностью 110 кВт и стоимостью 30 000 € без НДС (налога с оборота).
1. Не сообщили, что автомобиль используется только для работы
Что происходит. Владелец купил автомобиль на фирму и ездит на нём только по рабочим делам. Но не сообщил об этом в Транспортный департамент (Transpordiamet).
Чем грозит. Если отметки нет, Налогово-таможенный департамент Эстонии (EMTA) считает, что фирма разрешает использовать автомобиль и для личных поездок. В таком случае возникает специальная льгота (erisoodustus) — личная выгода, которую работник или член правления получает за счёт фирмы. С неё нужно ежемесячно платить подоходный и социальный налоги.
Для автомобиля младше пяти лет мощностью 110 кВт стоимость льготы — 110 кВт × 1,96 € = 215,60 € в месяц. С этой суммы фирма платит подоходный и социальный налоги — 152,03 € в месяц. За три года набегает 5473,08 €, не считая процентов за просрочку.
Как избежать. Если автомобиль фирмы действительно используется только для работы, подайте уведомление через электронный сервис Транспортного департамента или в бюро обслуживания. Сообщать нужно только о легковых машинах (категория M1). О фургонах (категория N1) сообщать не нужно.
Одного уведомления мало: фирма должна быть готова показать, что на машине действительно не ездят по личным делам.
2. Заявили рабочее использование, но не можете его подтвердить
Что происходит. В транспортном регистре указано, что автомобиль используется только для работы. Но в OÜ нет зарегистрированных работников, владелец не получает ни зарплату, ни вознаграждение члена правления, а документы не объясняют, кто и зачем ездит на машине.
Чем грозит. EMTA может сопоставить сведения транспортного регистра с регистром работающих (TÖR) и декларациями TSD (по подоходному и социальному налогу). В справочнике налоговой прямо сказано: рабочие поездки предполагают, что в фирме кто-то работает.
Отсутствие зарплаты само по себе ещё не доказывает нарушение. Но если фирма не может объяснить, кто пользуется автомобилем фирмы и для каких рабочих задач, у налоговой появятся вопросы.
Как избежать. Убедитесь, что по документам видно, кто пользуется машиной, на каком основании и для каких рабочих задач. Если подтвердить рабочее использование не получается, обсудите с бухгалтером, подходит ли фирме вариант «только для работы».
3. Вычли весь НДС, хотя на автомобиле фирмы ездят и по личным делам
Что происходит. Фирма купила автомобиль и вычла 100 % входящего НДС, потому что заявила его только для работы. Но владелец ездит на нём по личным делам: за покупками или отвозит детей в школу.
Дорога из дома на работу обычно тоже считается личной поездкой. Исключений два: до работы нельзя добраться общественным транспортом за разумное время и деньги, или работник по трудовому договору живёт не ближе 50 км от работы.
Чем грозит. Ошибка затрагивает сразу два налога.
НДС. Если личные поездки начались в первые два года после покупки, по правилу двух лет вычет при покупке ограничивают до 50 %. Исправляют декларацию по налогу с оборота (KMD) за месяц покупки. В нашем примере:
- стоимость автомобиля без НДС — 30 000 €
- НДС по ставке 24 % — 7200 €
- фирма вычла при покупке 7200 €
- после исправления вычет составит 3600 €, то есть 3600 € нужно вернуть
Налог на льготу. Если на автомобиле фирмы можно ездить лично, с льготы платят подоходный и социальный налоги. Для машины мощностью 110 кВт это 152,03 € в месяц.
В нашем примере фирме придётся вернуть 3600 € ранее вычтенного НДС и дополнительно платить 152,03 € в месяц за возможность личного использования автомобиля.
Как избежать. Если автомобиль нужен и для личных поездок, оформите режим «работа и личное»: снимите отметку в регистре и декларируйте льготу.
Если машина только для работы, одной отметки в регистре мало. Налоговая ждёт, что у фирмы есть решение о рабочем использовании, работники о нём знают, а фирма следит, как машину используют. Подтвердить это помогут внутренние правила, журнал поездок и электронный журнал со спутниковой навигацией (GPS).
4. Выплачивают компенсацию за личный автомобиль без журнала поездок
Что происходит. Владелец ездит по работе на своей машине, а фирма каждый месяц перечисляет ему 550 € компенсации. Журнал поездок никто не ведёт.
Чем грозит. Компенсацию за личную машину можно платить без налогов, но только в пределах лимита и при соблюдении условий. В 2026 году лимит такой:
- до 0,50 € за километр рабочих поездок
- не больше 550 € в месяц на человека
Без журнала поездок компенсация теряет льготу. В примере EMTA 550 € без журнала прямо названы зарплатой. Тогда один только социальный налог по ставке 33 % составит 181,50 € в месяц, или 2178 € за год. Кроме того, с выплаты удерживают подоходный налог, а в зависимости от вида выплаты — и другие обязательные платежи.
Как избежать. Для необлагаемой компенсации нужны три документа:
- Письменное решение фирмы с указанием получателя, суммы и периода.
- Копия документа, подтверждающего право пользоваться машиной: техпаспорта или договора лизинга.
- Журнал рабочих поездок: водитель, номер машины, дата и цель поездки, показания счётчика пробега до и после.
550 € — это максимальная сумма, а не фиксированная выплата за владение автомобилем. Компенсацию считают по подтверждённым рабочим поездкам.
5. Компенсируют километры и отдельно оплачивают бензин
Что происходит. Владелец получает компенсацию за рабочие поездки на личной машине, а фирма дополнительно оплачивает бензин, страховку или ремонт этой машины.
Чем грозит. Компенсация за километры уже покрывает все расходы на личную машину, кроме парковки. Поэтому то, что фирма платит сверху, EMTA считает льготой и облагает налогами.
Например, фирма оплачивает 100 € бензина в месяц для личной машины владельца:
| Налог | Сумма |
|---|---|
| Подоходный налог: 100 € × 22/78 | 28,21 € |
| Социальный налог: (100 € + 28,21 €) × 33 % | 42,31 € |
| Всего налогов | 70,52 € |
Выходит, что 100 € бензина обходятся фирме в 170,52 €.
Как избежать. Если фирма платит компенсацию за километры, не оплачивайте сверху бензин, страховку и ремонт личной машины: с этих расходов придётся платить налог на льготу. Отдельно без налогов можно возместить только парковку во время рабочих поездок.
В командировке на своей машине расходы можно возместить по чекам. Подробнее — в статье «Затраты в командировках: как правильно компенсировать».
Что делать, если ошибка уже допущена
Обычно EMTA может доначислить налоги за три года назад, а если налог не заплатили умышленно — за пять лет. Проценты за просрочку — 0,06 % в день, поэтому ждать налоговой проверки невыгодно.
- Определите, когда возникла ошибка. Например, с какого месяца на автомобиле фирмы начали ездить лично или за какой период платили компенсацию без журнала.
- Проверьте документы и декларации. Ошибка может затрагивать транспортный регистр, декларации TSD и KMD, решения фирмы и учёт поездок.
- Исправьте декларации. Льготу показывают в приложении 4 к TSD, возврат НДС по правилу двух лет — в KMD за месяц покупки.
- Заплатите налоги и проценты. Сумму процентов e-MTA рассчитает сама.
- Настройте учёт на будущее. Проверьте режим использования автомобиля, уведомления, документы и порядок компенсаций.
Если учёт ведёт бухгалтер в Эстонии, начните с него: он видит декларации за прошлые месяцы и скажет, какие из них затронуты.
Как бухгалтер в Эстонии проверит учёт автомобиля фирмы
Ошибки с автомобилем затрагивают сразу несколько документов: транспортный регистр, налоговые декларации, решения фирмы и журналы поездок. Если они противоречат друг другу, фирме придётся доплачивать налоги.
Finance PRO оказывает бухгалтерские услуги в Эстонии с 1998 года. Мы проверим, совпадают ли документы с тем, как машину используют на самом деле, посчитаем налоговые последствия и подготовим исправления.
Не уверены, правильно ли оформлен автомобиль вашей OÜ? Проверим учёт и скажем, что исправить. Первая оценка вашей ситуации — бесплатно.
Телефон: +372 5366 6674
Электронная почта: info@fpro.ee
Подробнее о наших бухгалтерских услугах в Эстонии.
Читайте также
Ставки и лимиты указаны по состоянию на 4 ноября 2026 года. Статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.
Международный эксперт по бухгалтерии и налогам
Заказать платную консультацию
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши персональные данные не будут переданы третьим лицам
