Расходы, не связанные с бизнесом, в ОАЭ

После введения корпоративного налога в ОАЭ компании должны проверять расходы. Не все затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль. Личные расходы собственников не принимаются к вычету.

Основной принцип прост. Расходы должны быть понесены для бизнеса. Также они должны быть направлены на получение дохода. Официальная информация FTA содержит полные правила.

Ключевые правила признания расходов

Система Corporate Tax имеет четкие критерии. Их важно знать каждому бизнесу.

Основные правила включают:

• Личные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
• Расходы двойного назначения необходимо разделять.
• Без документального подтверждения FTA может исключить весь расход.
• VAT по личным расходам не подлежит восстановлению.
• Оплата личных расходов может рассматриваться как выплата связанному лицу.

Правильная квалификация расходов критически важна. Ошибки ведут к налоговым корректировкам.

Общий принцип признания расходов

Исходной точкой является бухгалтерская прибыль. Затем она корректируется для налоговых целей.

Расход может уменьшать налоговую базу при следующих условиях:

• Связан с предпринимательской деятельностью.
• Понесен для получения налогооблагаемого дохода.
• Является экономически обоснованным.
• Подтвержден надлежащими документами.
• Не относится к запрещенным категориям.

FTA указывает на обязательность разделения смешанных расходов. К вычету принимается только предпринимательская часть.

Что относится к некоммерческим расходам

К таким расходам относятся различные категории. Все они объединены отсутствием деловой цели.

Типичные примеры включают:

• Личные покупки собственника или директора.
• Аренда и содержание частного жилья.
• Семейные поездки и отдых.
• Личные медицинские и образовательные расходы.
• Штрафы за личные нарушения.
• Покупка имущества для личного использования.
• Расходы на членов семьи, не являющихся сотрудниками.
• Частные мероприятия с корпоративного счета.
• Личные страховые полисы.

Каждый из этих расходов требует отдельной оценки. Автоматический вычет недопустим.

Личные расходы собственника или директора

Главная ошибка — оплата личных расходов за счет компании. Это создает серьезные налоговые риски.

Компания может оплачивать следующие личные расходы:

• Аренду квартиры собственника.
• Частный автомобиль.
• Семейные авиабилеты.
• Обучение детей.
• Личные покупки и домашний персонал.
• Отдых или частное мероприятие.

Такие суммы не следует учитывать как расходы компании. Они могут квалифицироваться по-разному.

Возможные варианты квалификации включают:

• Задолженность собственника перед компанией.
• Выплата дивидендов.
• Вознаграждение или дополнительная выгода директора.
• Операция со связанным лицом.
• Невычитаемый расход.

Правильная квалификация зависит от документов. Также важно корпоративное решение и характер платежа.

Расходы двойного назначения

Некоторые затраты используются для бизнеса и личных целей. Их необходимо разделять.

Типичные примеры смешанных расходов:

• Автомобиль директора.
• Мобильная связь и интернет.
• Аренда помещения с офисной частью.
• Поездка, совмещающая бизнес и отдых.
• Техника для работы и личного использования.

Компания должна определить деловую долю. Для Corporate Tax вычитается только эта часть.

Процентного расчета недостаточно. Необходимы коммерческая необходимость и договоры. Также нужны доказательства фактического использования.

Поездки и командировки

Расходы на командировки принимаются к вычету. Поездка должна быть связана с бизнесом.

Подтверждающими документами могут быть:

• Программа деловой поездки.
• Переписка с клиентами.
• Приглашения на выставку или конференцию.
• Билеты и гостиничные счета.
• Отчет сотрудника о командировке.
• Договоры или протоколы встреч.

При продлении поездки для отдыха расходы делятся. Личная часть исключается из вычета.

Автомобильные расходы

Расходы на автомобиль признаются при деловом использовании. Личное использование требует определения доли.

К автомобильным расходам относятся:

• Аренда или лизинг.
• Топливо и обслуживание.
• Страхование и парковка.
• Амортизация.

Для подтверждения рекомендуется вести журнал поездок. Указываются дата, маршрут и деловая цель.

Если автомобиль используется преимущественно лично, полный вычет обосновать сложно. FTA внимательно проверяет такие расходы.

Расходы на жилье

Аренда жилья собственника обычно не является расходом компании. Исключения возможны при деловой необходимости.

Расходы на жилье принимаются в следующих случаях:

• Предоставление сотруднику по трудовому договору.
• Размещение командированного специалиста.
• Часть вознаграждения руководителя по договору.
• Проживание персонала по месту работы.

Расходы должны быть предусмотрены договором. Также необходима внутренняя политика компании. Корректное отражение в учете обязательно.

Расходы на сотрудников

Не каждое пособие сотруднику является невычитаемым. Коммерческая цель делает расходы допустимыми.

Компания может оплачивать следующие расходы:

• Медицинское страхование.
• Визу и Emirates ID.
• Профессиональное обучение.
• Служебную связь и перелет.
• Проживание и транспорт.

Расходы учитываются как затраты на персонал. Они должны быть предусмотрены трудовыми условиями. Связь с деятельностью компании обязательна.

Операции со связанными лицами

Личные расходы связанных лиц находятся в зоне риска. FTA уделяет им особое внимание.

При оплате расходов связанного лица проверяется:

• Наличие деловой цели.
• Соответствие суммы рыночному уровню.
• Предусмотрение выплаты договором.
• Правильная классификация в учете.
• Применение правил трансфертного ценообразования.

Завышенная арендная плата собственнику вызывает вопросы. Необоснованное возмещение личных расходов также рискованно.

Полностью невычитаемые расходы

Законодательство ОАЭ предусматривает запрещенные категории. Они не принимаются к вычету независимо от учета.

К полностью невычитаемым расходам относятся:

• Взятки и незаконные платежи.
• Определенные штрафы и пени.
• Пожертвования организациям без нужного статуса.
• Расходы на получение освобожденного дохода.
• Убытки, не связанные с бизнесом.
• Корпоративный налог ОАЭ.
• Отдельные выплаты собственникам без соответствия требованиям.

Эти расходы добавляются обратно при расчете налога. Их наличие в бухгалтерии не дает права на вычет.

VAT по некоммерческим расходам

Правила Corporate Tax и VAT анализируются отдельно. Отражение в бухгалтерии не дает права на восстановление VAT.

Входящий VAT восстанавливается только при деловом использовании. Необлагаемая деятельность ограничивает это право.

Нельзя восстанавливать VAT по следующим расходам:

• Личным покупкам.
• Товарам для частного использования.
• Расходам без связи с бизнесом.
• Отдельным представительским услугам.
• Расходам без корректного Tax Invoice.

FTA выделяет развлекательные услуги как невосстанавливаемые. Это важно учитывать при планировании.

Отражение невычитаемых расходов в учете

Невычитаемый расход может оставаться в бухгалтерии. Однако он добавляется обратно при расчете налога.

Рекомендуется вести отдельные счета для:

• Личных расходов собственников.
• Невычитаемых расходов.
• Частично вычитаемых расходов.
• Расходов без документов.
• Операций со связанными лицами.
• Невосстанавливаемого VAT.

Раздельный учет упрощает подготовку декларации. Также он снижает риск ошибок.

Документальное подтверждение

Для признания расходов необходимо хранить документы. Без них вычет невозможен.

Рекомендуется хранить следующие документы:

• Договоры и счета (Tax Invoice).
• Банковские подтверждения оплаты.
• Служебные записки и приказы.
• Отчеты о поездках.
• Перечень участников мероприятий.
• Журналы использования автомобилей.
• Расчеты распределения смешанных расходов.
• Трудовые договоры и политики компенсаций.

Счета недостаточно без определения деловой цели. FTA требует полного обоснования.

На что обращает внимание FTA

При проверке особое внимание уделяется определенным операциям. Они вызывают повышенный интерес.

FTA проверяет следующие категории:

• Платежи в пользу собственников и директоров.
• Крупные расходы без договоров.
• Снятие наличных и операции по карте.
• Расходы на недвижимость и автомобили.
• Поездки членов семьи.
• Личные покупки.
• Расходы без Tax Invoice.
• Несоответствие между банком и бухгалтерией.

Общие описания платежей повышают риск. «Прочие расходы» без документов вызывают вопросы.

Как снизить налоговые риски

Правильный учет требует системного подхода. Профилактика дешевле исправлений.

Рекомендуется выполнять следующие действия:

• Разделять корпоративные и личные карты.
• Запретить оплату личных расходов с корпоративного счета.
• Разработать политику возмещения расходов.
• Устанавливать лимиты по картам.
• Документировать деловую цель платежей.
• Вести учет операций со связанными лицами.
• Регулярно проверять расходы директоров.
• Корректировать невосстанавливаемый VAT.
• Проводить налоговую проверку до подачи декларации.

Системный подход минимизирует риски. Он также упрощает взаимодействие с FTA.

Часто задаваемые вопросы

Предприниматели часто задают однотипные вопросы. Ответы помогают принять правильные решения.

Можно ли оплатить личный расход с корпоративного счета?

Технически платеж возможен. Однако его нельзя признавать расходом компании. Сумма должна быть правильно классифицирована.

Можно ли учесть часть смешанного расхода?

Да. К вычету принимается подтвержденная деловая часть. Личная часть исключается.

Можно ли учесть аренду жилья директора?

Возможно при наличии трудовых условий. Личная аренда без обоснования не принимается.

Можно ли восстановить VAT по личным покупкам?

Как правило, нет. Право связано с деловым использованием.

Что делать, если личный расход уже отражен как расход?

Необходимо переклассифицировать операцию. Сумма добавляется обратно при расчете налога.

Становится ли расход деловым при оплате корпоративной картой?

Нет. Определяющим является характер расхода. Способ оплаты не имеет значения.

Заключение

Расходы, не связанные с бизнесом, не уменьшают налоговую базу. Наибольшие риски возникают при оплате личных расходов собственников. Также опасны смешанные расходы без документов.Компаниям необходимо разделять личные и корпоративные расходы. Деловая цель каждой операции должна быть задокументирована. Невычитаемые суммы правильно отражаются в декларациях.

Мы готовы проконсультировать вас!