Valdusettevõte Eestis

Valdusettevõte Eestis annab laialdased võimalused. Räägime üksikasjalikumalt artiklis

1. Valdusettevõte Eestis varade haldamiseks ja Maksuvabade dividendide kogumiseks

Eesti ettevõtte tulumaksusüsteem-jaotatud kasumi edasilükkunud maksuga-võimaldab valdusettevõtetel koguda tulu, sealhulgas dividende, ilma kohese maksustamiseta, kuni kasumit ei jaotata. Varade kasum-dividendid, intressid, autoritasud, kapitalikasum — on enne jaotamist maksust vabastatud.

Kui kasum on jaotatud (NT dividendidena), maksab ettevõte jaotussummast 22/78 (≈28,2 %) maksu.

Lisaks on dividendid, mis on saadud tütarettevõtetelt (EEA või Šveits), Kui neil on vähemalt 10% aktsiatest ja kui maks on juba kinni peetud, vabastatud maksust edasise jaotamise korral.

2. Valdusettevõtte registreerimise ajastus ja maksumus

● OÜ (private LLC) registreerimine e-Residency kaudu: 1-2 tööpäeva alates dokumentide esitamisest. Registreerimise maksumus on 500 eurot. 

● E-Residency ID: kättesaamise tähtaeg 45 päeva + riigitasu 150 eurot. kehtib 5 aastat, ilma aastatasudeta.

● Alternatiivina on see võimalik volikirja (POA) kaudu — kuni 2 nädalat. Maksumus 1000 eurot

● Või isikliku visiidi registreerimine võtab mitu päeva. Maksumus on 1000 eurot.

3. Kas füüsiline kohalolek Eestis on kohustuslik? Kas substance on vajalik?

● Juhtimine on võimalik kaugjuhtimisega e-residentsuse kaudu, ilma füüsilise elukohata.

● Äriseadustik nõuab aga Kontaktisikut (registripidajat), kelle aadress on Eestis — tavaliselt virtuaalset kontorit, mille väärtus on €300 aastas.

● Substance: vaatamata kaugjuhtimispuldile on Rahvusvaheliste maksude optimeerimiseks tavaliselt soovitatav minimaalne substance: virtuaalne kontor, kohalik pank, sõltumatu direktor (meie pakkumine on tehtud punktis 3). Erinõuded sõltuvad kontrolli tasemest, et mitte tekitada maksuametites (IT, ES, UK) kahtlusi.

4. WHT (Withholding tax) vältimine it/es/UK dividendidelt ja maksustamine Eestis

● Eesti ei võta jaotamata dividendidelt maksu (Vt eespool) ja kui tingimused (10% künnis, EMP ja maksu tasumine) on täidetud, võib dividende jaotada ilma täiendava maksuta.

● WHT Itaalias, Hispaanias, Suurbritannias: tavaliselt dividend payments to holding on maksustatav allikas. Kuid EL Parent-Subsidiary Directive ja/või kahepoolsete topeltmaksustamise vältimise lepingute raames võib kinnipidamine olla null või vähendatud, tingimusel et osalus on ≥10% ja teatud ametiaeg.

● Oluline on kontrollida iga riigi it, ES, UK tingimusi eraldi.

5. Milliseid toiminguid on holdingil lubatud teha?

Valdusfirma võib:

● Saada ja hoida dividende, intresse, autoritasusid.

● Reinvesteerige raha tütarettevõtetesse (aktsiad, aktsiad).

● Osta kinnisvara Eestis või teistes riikides (kapitalivara) — maksustatakse CIT-iga (Corporate Income Tax) kapitali kasumi jaotamisel või väljamaksmisel.

● Dividendide maksmine või muudesse varadesse investeerimine on kõik võimalik, kuid maks tekib ainult siis, kui raha jaotatakse väljaspool ettevõtet.