Singapuri maksusüsteem: äriülevaade

Singapur jääb atraktiivseks jurisdiktsiooniks äri jaoks. Selle eelis ei ole ainult madalad määrad. Maksusüsteemi arhitektuur on oluline. Singapur on täisfunktsionaalne jurisdiktsioon läbipaistva regulatsiooniga. See ei ole klassikaline offshore.

Üldine süsteemi struktuur

Maksusüsteem põhineb kolmel põhimõttel. Need on mõõdukad määrad ja selge regulatsioon. Oluline on ka integratsioon rahvusvahelisse süsteemi.

Peamised maksukategooriad hõlmavad järgmist:

• Ettevõtte ja füüsiliste isikute tulumaks.
• Kaupade ja teenuste maks (GST).
• Kinnipidamismaks piiriülestelt maksetelt.

Singapur ei ole maksuparadiis. See on jurisdiktsioon tasakaalustatud koormuse ja kõrge vastavuskontrolliga.

Ettevõtte tulumaks

Ettevõtte tulumaksumäär on 17%. Maksu tasutakse igal aastal. See ei sõltu kasumi jaotamisest.

Maksustamise põhimõte

Singapur rakendab klassikalist lähenemist. Kasumit maksustatakse selle laekumisel. Kasumi reinvesteerimine ei vabasta maksust. Ametlik IRAS-i teave sisaldab täielikke reegleid.

Maksusoodustused uutele ettevõtetele

Uutele ettevõtetele on ette nähtud maksuvabastused. See vähendab oluliselt koormust varajastes etappides.

Soodustused hõlmavad järgmisi tingimusi:

• 75% vabastus esimeselt 100 000 SGD-lt.
• 50% järgmiselt 100 000 SGD-lt.

Dividendid ja ühetasandiline süsteem

Singapuris kehtib ühetasandiline ettevõtte tulumaksusüsteem. Kasumit maksustatakse ettevõtte tasandil. Aktsionäridele makstavad dividendid ei kuulu täiendavale maksustamisele.

Skeem näeb välja järgmine:

• Kasumit maksustatakse 17% määraga.
• Dividendide jaotamist maksustatakse 0% määraga.

Kulud ja baasi kohandused

Maksubaas võib rikkumiste korral suureneda. See juhtub, kui kulud ei ole äriga seotud. Samuti kui maksetel puudub majanduslik põhjendus.

Peamine kriteerium on lihtne: kulud peavad olema tehtud eranditult tulu saamiseks.

Kaupade ja teenuste maks (GST)

GST sarnaneb käibemaksuga. Standardmäär on 9%. Registreerimine on kohustuslik 1 miljoni SGD aastakäibe korral.

Peamised GST omadused

Süsteemil on selged reeglid erinevate tehingute jaoks. Eksport ja rahvusvahelised teenused on sageli nullmääraga.

Määrad jaotatakse järgmiselt:

• Eksport maksustatakse 0% määraga.
• Rahvusvahelised teenused langevad sageli nullmäära alla.
• Kodumaised tehingud maksustatakse 9% määraga.

Digitaalmajandus

GST kehtib digiteenustele. See hõlmab ka piiriüleseid teenuseid. Süsteem on kohandatud rahvusvaheliseks veebitegevuseks.

Töösuhtest saadud tulu maksustamine

Singapuris puudub kõrge sotsiaalmaksude mudel. See eristab seda Euroopa riikidest.

Kohustuslikud CPF maksed

CPF maksed on kodanikele ja alalistele residentidele kohustuslikud. See hõlmab pensioni ja tervishoidu. CPF ei kehti välismaalastele. Nad maksavad ainult tulumaksu.

Tulumaks

Residentidele kohaldatakse progressiivset skaalat. Määrad jäävad vahemikku 0% kuni 24%. Mitteresidentidele kehtib tavaliselt 15% või 24%.

Praktiline aspekt

Omaniku palga puudumine on vastuvõetav. Aktiivse juhtimise korral võivad siiski tekkida küsimused. Oluline on turutaseme hüvitise vastavus.

Omaniku tulu saamise viisid

Omanik saab valida mitme variandi vahel. Praktikas kasutatakse sageli kombineeritud mudelit.

Peamised variandid hõlmavad järgmist:

• Palk.
• Dividendid.
• Kombineeritud mudel.

Sageli kasutatakse minimaalset palka. Dividendid on peamine tuluallikas.

Välistulu

Singapuri nimetatakse sageli territoriaalseks süsteemiks. See on siiski lihtsustus. Välistulu ei pruugi maksustada. Või võib seda maksustada täielikult või osaliselt.

Maksustamise kriteeriumid

Otsustavad on järgmised tegurid:

• Tulu allikas.
• Singapuri laekumise fakt.
• Maksustamise olemasolu teises jurisdiktsioonis.

See on üks keerulisemaid regulatsioonivaldkondi.

Maksuresidentsus

Ettevõtte residentsust ei määrata registreerimiskohaga. Oluline on tegeliku juhtimise koht. Seda nimetatakse control and management.

Praktiline tähtsus

Kui juhtimine toimub väljaspool Singapuri, tekivad riskid. Teine jurisdiktsioon võib tunnustada ettevõtet oma residendina. Topeltmaksustamise risk tekib.

Peamised maksuriskid

Singapuriga töötamisel tuleb riske arvestada. Maksuorganid jälgivad reeglite täitmist tähelepanelikult.

Peamised riskid hõlmavad järgmisi tegureid:

• Tegeliku juhtimise asukoht väljaspool Singapuri viib staatuse kaotamiseni.
• Majandusliku sisu puudumine.
• Kinnipidamismaksu kohaldamine piiriülestelt maksetelt.

Majanduslik sisu nõuab juhti ja äritegevust. Vajalik on ka tegelik ärieesmärk.

Kinnisvara maksustamine

Singapur rakendab kinnisvarale terviklikku lähenemist. Maks arvutatakse aastase väärtuse (AV) põhjal. See on potentsiaalne aastane üülitulu.

Kinnisvaramaksud

Määrad erinevad oluliselt kinnisvaratüüpide lõikes. Investeerimiskinnisvara maksustatakse oluliselt kõrgemalt.

Määrad jaotuvad järgmiselt:

• Eluruumid (omaniku kasutuses): 0% – 32%.
• Eluruumid (investeerimine): 12% – 36%.
• Ärikinnisvara: 10%.

Maks ei sõltu turuväärtusest. Kohaldatakse progressiivset skaalat.

Muud maksud

Eraldi maamaksu ei eksisteeri. See on lisatud kinnisvaramaksu. Aktsiisid kehtivad piiratud kaubavalikule.

Aktsiisid kaupadele

Aktsiise arvutatakse fikseeritud summadena. Need on alkohol, tubakas ja kütus.

Aktsiisimäärad hõlmavad järgmist:

• Alkohol: ligikaudu 60–88 SGD liitri puhta alkoholi kohta.
• Tubakas: umbes 0,427 SGD grammi kohta.
• Kütus: bensiin — ~0,79 SGD/liiter, diislikütus — ~0,10–0,20 SGD/liiter.

Kokkuvõte

Singapuri maksusüsteem esindab tasakaalustatud mudelit. See ühendab mõõdukad määrad ja läbipaistvad reeglid. Oluline on ka integratsioon rahvusvahelisse keskkonda.

Süsteemi peamised omadused hõlmavad järgmist:

• Kasumi maksustamine ettevõtte tasandil.
• Dividendimaksu puudumine.
• Väljatöötatud piiriülete tehingute regulatsioon.
• Majandusliku sisu kõrge roll.

Jurisdiktsiooni tõhusaks kasutamiseks tuleb arvestada residentsusega. Oluline on ka tegeliku juhtimise koht. Õige struktuuriga toimib Singapur tõhusa jurisdiktsioonina. Oleme valmis aitama iga küsimusega.