MAKSUNÕUSTAMINE EESTIS
Siirdehindade dokumentatsioon Eestis
Aitame üle vaadata seotud isikutega tehtud tehingud, koondada lähteandmed ja koostada dokumentatsiooni kokkulepitud ulatuses.
ÜLESANDE SISU
Millal tuleb tehinguhinnad üle vaadata
Siirdehinna reegleid kohaldatakse seotud isikute vahelistele tehingutele. Ettevõte peab suutma põhjendada, et tehingu tingimused vastavad selle majanduslikule sisule ja turuväärtusele.
Kontsernisisesed kaubad ja teenused
Vaatame üle lepingud, poolte tegelikud funktsioonid, hinna kujunemise ja tehingu kajastamise raamatupidamises.
Laenud ja finantseerimine
Võrdleme finantseerimistingimusi, valuutat, tähtaega, tagatisi ja riskide jaotust poolte vahel.
Immateriaalne vara
Selgitame välja, kes vara kasutab, täidab olulisi funktsioone ja kannab tehinguga seotud riske.
Loetelu ei ole ammendav. Reeglite kohaldamine ja analüüsi ulatus sõltuvad tehingu pooltest, tehingu liigist ja ettevõtte asjaoludest.
TÖÖ ULATUS
Kuidas FPRO aitab dokumentatsiooni koostada
Kõigepealt määrame asjakohased tehingud ja olemasolevad tõendid. Seejärel lepime kokku töö ulatuse: lihtsa kontsernisisese teenuse ning keeruka finantseerimis- või immateriaalse vara tehingu käsitlus ei saa olla ühesugune.
- Määrame ulatuse. Täpsustame kontserni struktuuri, seotud vastaspooled ja valitud perioodi tehingud.
- Kogume andmed. Kontrollime lepinguid, arveid, raamatupidamiskandeid ja poolte tegeliku tegevuse kirjeldust.
- Analüüsime tingimusi. Võrdleme funktsioone, vara ja riske ning määrame sobiva viisi hinna põhjendamiseks.
- Koostame dokumendid. Vormistame kokkulepitud dokumentatsiooni ja märgime, millised andmed on järelduse tegemiseks veel puudu.
- Seome raamatupidamisega. Kontrollime dokumentatsiooni kooskõla raamatupidamisandmete ja aruandlusega.
LÄHTEANDMED
Mida on esmaseks hinnanguks vaja
Enne esimest pöördumist ei ole vaja koostada täielikku arhiivi. Alustuseks piisab kontserni struktuuri, peamiste tehingute ja olemasolevate dokumentide kirjeldusest. Seejärel koostame konkreetse ülesande jaoks andmete nimekirja.
- omandistruktuur ja seotud isikute nimekiri;
- perioodi olulised tehingud;
- lepingud, arved ja raamatupidamisväljavõtted;
- poolte funktsioonide, vara ja riskide kirjeldus;
- hinna kujunemise reeglid ja sisemised kooskõlastused;
- varasem dokumentatsioon ja maksuhalduri päringud, kui neid on.
KÜSIMUSED JA VASTUSED
Dokumentatsioon ja tehingute kontroll
Keda loetakse Eestis seotud isikuks?
Tulumaksuseadus seob seotud isiku staatuse ühise majandusliku huvi või valitseva mõju olemasoluga ning loetleb eraldi seose juhtumid. Järelduse tegemiseks tuleb kontrollida omandistruktuuri, juhtimist ja poolte tegelikke suhteid.
Kas iga ettevõte vajab põhitoimikut ja kohalikku toimikut?
Ei. Täiendava dokumentatsiooni nõuded sõltuvad ettevõtte asjaoludest ja kehtivates reeglites sätestatud kriteeriumidest. Esmalt tuleb kindlaks teha, millised nõuded konkreetsele ettevõttele ja tehingule kohalduvad.
Kuidas valitakse turuväärtuse määramise meetod?
Meetod valitakse pärast tehingu ja kättesaadavate võrdlusandmete analüüsi. Ühte meetodit ei saa ette määrata kõigile tehingutele: kaubad, teenused, finantseerimine ja immateriaalne vara vajavad erinevaid lähteandmeid.
Mida teha, kui maksuhaldur küsib dokumente?
Fikseerige päringu sisu ja tähtaeg, koguge olemasolevad materjalid ning võrrelge neid raamatupidamisandmetega. FPRO saab aidata andmeid struktureerida ja dokumentatsiooni kokkulepitud ulatuses koostada, kuid ei luba kontrolli tulemust.
ESIMENE SAMM
Määrame tehingud ja dokumentatsiooni ulatuse
Kirjeldage ettevõtte struktuuri ja seotud isikutega tehtud tehinguid. Selgitame, milliseid andmeid on esmaseks hinnanguks vaja.
Teave on üldine. Kohaldatavad reeglid, dokumentatsiooni ulatus ja maksutagajärjed sõltuvad ettevõtte ning konkreetse tehingu asjaoludest.