Maksustamise üldpõhimõte
Kulud vähendavad maksustatavat kasumit tingimuste täitmisel. Need peavad olema tehtud eranditult ärieesmärkidel. Need ei tohi ka kuuluda välistatud kategooriatesse.
Järgmised kululiigid kuuluvad välistamiste alla:
- Klientide meelelahutuskulud.
- Teatud tüüpi kingitused.
- Kulud ilma otsese ärieesmärgita.
Ametlikud HMRC reeglid reguleerivad neid küsimusi üksikasjalikult.
Kingitused äripartneritele
Kingitus on väärtuse üleandmine ilma vastutasuta. Maksuseadusandlus määratleb selle mõiste selgelt.
🇪🇪 Eesti versioon (jätk)
Kulude tunnustamise tingimused
Kingituskulusid arvestatakse tingimuste samaaegsel täitmisel. Kingituse väärtus ei tohi ületada 50 £ saaja kohta aastas. Kingitus ei tohi olla sularahas.
Kohustuslikud nõuded hõlmavad ka järgmist:
- Reklaamielemendi olemasolu (ettevõtte logo).
- Seose puudumine teenuste eest tasumisega.
Millal kulusid ei tunnustata
Kulud ei vähenda maksustatavat kasumit tingimuste rikkumisel. 50 £ piirmäära ületamine viib mahaarvamise keeldumiseni. Kingituse sularaha vorm on samuti lubamatu.
Ärieesmärgi või reklaamipõhja puudumine välistab mahaarvamise. Sellistel juhtudel kvalifitseeritakse kulud meelelahutusena. See välistab need täielikult maksuvabastusest.
Kingitused töötajatele
Töötajatele tehtud kingitusi käsitletakse ärikingitustest eraldi. Neid võib tunnustada ettevõtte kuluna. Samas moodustavad need töötaja maksustatava tulu.
Sellised kingitused kvalifitseeritakse kui benefit in kind. Erandid kehtivad ainult ebaolulistele kingitustele. Need on nn trivial benefits tingimuste täitmisel.
Annetused heategevusorganisatsioonidele
Annetused võivad vähendada ettevõtte maksustatavat kasumit. See toimub teatud tingimuste täitmisel.
Üldine lähenemine ja tunnustamise tingimused
Annetuskulusid tunnustatakse nõuete täitmisel. Saaja peab olema registreeritud heategevusorganisatsioon. Samuti ei tohi olla vastastikust kasu.
Järgmised liigid kuuluvad lubatud annetuste alla:
- Rahalised vahendid.
- Kaubad ja seadmed.
- Kinnisvara (kaasa arvatud maa).
Makse ei tohi olla seotud kaubandustegevusega. See on kriitiliselt oluline nõue mahaarvamise tunnustamiseks.
Millal kulusid ei tunnustata
Annetust ei tunnustata maksukuluna rikkumiste korral. Saajal peab olema ametlik charity staatus. Vastastikuse kasu olemasolu välistab mahaarvamise.
Vastastikune kasu võib olla reklaam või teenused. Keeldumine toimub ka tehingu kaubandusliku iseloomu korral. Sellistel juhtudel klassifitseeritakse kulud ümber turunduskuludeks.
Meelelahutuskulud
Meelelahutuskulud on HMRC erikontrolli all. See on üks tundlikumaid kulukategooriaid.
Meelelahutuskulude mõiste
Meelelahutuskulud hõlmavad vastuvõttude kulusid. See sisaldab klientide toitlustamist ja jooke. Samuti hõlmab see üritusi ja ärikontaktide meelelahutust.
Järgmised kategooriad kuuluvad tavaliselt selliste kulude alla:
- Piletid ja muud vaba vormid.
- Korporatiivüritused klientidega.
- Partnerite ja kontaktide meelelahutus.
Maksurežiim klientidele
Üldjuhul ei vähenda meelelahutuskulud kasumit. See on Briti maksuseadusandluse põhireegel. Klientide meelelahutuskulud ei ole mahaarvatavad.
Seda reeglit kohaldatakse rangelt ja järjekindlalt. HMRC ei tee erandeid ärieesmärkide jaoks. See on maksuvabastuse fundamentaalne piirang.
Erand töötajatele
Töötajate ürituste kulusid võib tunnustada. Need peavad olema korporatiivse iseloomuga. Samuti tuleb järgida kehtestatud piirmäära.
Piirmäär on kuni 150 £ töötaja kohta aastas. Piirmäära piires ei maksustata selliseid kulusid. Neid arvestatakse ettevõtte maksustamisel.
Piirmäära ületamine toob kaasa negatiivseid tagajärgi. Töötajatele tekib maksustatav tulu. Ettevõte kaotab ka õiguse kulude mahaarvamisele.
Käibemaksu arvestuse eripärad
Käibemaksu reeglid nõuavad eraldi tähelepanu. Need erinevad oluliselt erinevate kulukategooriate jaoks.
Sisendkäibemaksu klientide meelelahutuskuludelt ei tagastata. See on range reegel eranditeta. Töötajate kuludelt on käibemaksu mahaarvamine võimalik tingimustel.
Samuti tuleb arvestada järgmisi nüansse:
- Kaupade tasuta üleandmine võib vallandada käibemaksu arvestamise.
- Töötajate kingitused on käibemaksuga koormatud piirmäärade ületamisel.
- Kaubaannetustel on erikäibemaksureeglid.
Praktilised nüansid ja soovitused
Kulude kvalifitseerimine on maksuarvestuses võtmetähtsusega. Vajalik on selgelt eristada gift, charity ja entertainment. Ärieesmärgi olemasolu peab olema dokumenteeritud.
Formaalne dokumentatsioon on maksuarvestuses kriitiline. Arved ja kulukirjeldused peavad olema korrektsed. Vale klassifitseerimine viib mahaarvamise keeldumiseni.
Riskide minimeerimiseks soovitatakse järgmisi tegevusi:
- Määrake kulukategooria ette.
- Kontrollige 50 £ piirmäära kingituste jaoks.
- Kontrollige annetuse saaja staatust.
- Ärge arvestage klientide meelelahutust mahaarvatavana.
- Dokumenteerige algsed dokumendid korrektselt.
Kokkuvõte
Kingituste ja meelelahutuskulude maksustamine põhineb rangetel põhimõtetel. Oluline on kulude seos ettevõtlustegevusega. Kriitiline on ka nende majanduslik sisu.
HMRC nõuete täitmisel on tulemused ennustatavad:
- Kingitusi arvestatakse piiratud ulatuses.
- Annetused vähendavad maksukoormust.
- Meelelahutuskulud ei ole üldjuhul mahaarvatavad.
Õige klassifitseerimine ja dokumentatsioon tagavad arvestuse läbipaistvuse. See võimaldab ettevõttel vältida maksuriske.
Rahvusvaheline raamatupidamise ja maksude ekspert
Telli tasuline konsultatsioon
Klõpsates nuppu nõustute privaatsuspoliitikaga.
Teie isikuandmeid ei avaldata kolmandatele isikutele
