Nodokļu piemērošanas īpatnības AAE

AAE nav vispārēja fizisko personu ienākuma nodokļa, un uzņēmumu nodokļa pamatlikme ir salīdzinoši zema. Taču konkrētie pienākumi jāvērtē pēc darbības un statusa.

Fizisku un juridisku personu noteikumi būtiski atšķiras. Pēc Corporate Tax ieviešanas radās priekšstats, ka tas attiecas uz visiem ienākumiem. Tā nav.

Sistēmas galvenās iezīmes

Katram rezidentam būtu jāizprot AAE nodokļu sistēmas pamatnosacījumi.

Galvenās iezīmes:

• nav vispārēja fizisko personu ienākuma nodokļa;
• vairumam uzņēmumu jāievēro Corporate Tax prasības;
• fizisku personu uzņēmējdarbībai Corporate Tax piemēro ar noteiktu slieksni;
• juridiskām personām nodokli aprēķina no apliekamās peļņas, nevis ieņēmumiem;
• ja ir pamats, piemēro PVN noteikumus.

Pareiza sistēmas izpratne mazina riskus. Kļūdas var radīt FTA sodus.

Fizisku personu aplikšana ar nodokļiem

Vispārēja federāla ienākuma nodokļa neesamība ir viena no AAE sistēmas priekšrocībām.

Atbilstoši nosacījumiem parasti neapliek:

• darba samaksu un prēmijas;
• personisku ieguldījumu ienākumus;
• personisko ieguldījumu dividendes un procentus;
• personisko ieguldījumu kapitāla pieaugumu;
• citus atbilstošus personisko ieguldījumu ienākumus.

Tikai šo ienākumu saņemšana nerada pienākumu iesniegt AAE fiziskas personas ienākuma nodokļa deklarāciju. Tas neatceļ iespējamus pienākumus citā nodokļu rezidences valstī.

Kad fiziska persona maksā Corporate Tax

Vispārēja ienākuma nodokļa AAE nav, taču atsevišķām fiziskām personām Corporate Tax attiecas uz uzņēmējdarbību.

Corporate Tax fiziskai personai piemēro, ja tā veic uzņēmējdarbību un šīs darbības bruto apgrozījums kalendārajā gadā pārsniedz 1 000 000 AED.

Darba samaksu neuzskata par uzņēmējdarbības ienākumu šim mērķim. Izslēdz arī atbilstošus personiskos ieguldījumus un nekustamā īpašuma ieguldījumu ienākumus, ja attiecīgā darbība netiek veikta un nav jāveic ar licenci. Izņēmums neattiecas automātiski uz jebkuru darbību ar īpašumu.

Piemērs: fiziska persona bez uzņēmuma sniedz konsultācijas. Gada apgrozījums ir 850 000 AED. Slieksnis nav pārsniegts, tāpēc šī darbība attiecīgajā piemērā Corporate Tax tvērumā neietilpst.

Pie 1 300 000 AED apgrozījuma situācija mainās. Jāizvērtē reģistrācijas pienākums un pārējās piemērojamās prasības. FTA oficiālā informācija sniedz piemērojamos noteikumus.

Juridisku personu aplikšana ar nodokļiem

Vairums AAE uzņēmumu ir Corporate Tax maksātāji. Tas attiecas uz dažādām juridiskām formām.

Maksātāji ietver:

• Mainland uzņēmumus;
• Free Zone uzņēmumus;
• ārvalstu uzņēmumus ar pastāvīgo pārstāvniecību;
• citas likumā noteiktās juridiskās personas.

Corporate Tax aprēķina no apliekamās peļņas. Uzņēmuma kopējais apgrozījums nav šī nodokļa bāze.

Corporate Tax likmes

Parastajā režīmā ir divas pamatlikmes atkarībā no apliekamās peļņas.

Corporate Tax pamatlikmes:

• 0% — peļņas daļai līdz 375 000 AED;
• 9% — peļņas daļai virs šī sliekšņa.

Lielām grupām ir atsevišķi noteikumi, tostarp globālā minimālā nodokļa Pillar Two prasības. Starptautiskām grupām jāpārbauda papildu pienākumi.

Free Zone uzņēmumu īpatnības

Arī brīvo zonu uzņēmumi ietilpst Corporate Tax sistēmā. Free Zone statuss pats par sevi nav atbrīvojums.

Izpildot nosacījumus, iespējams Qualifying Free Zone Person statuss. Kvalificētiem ienākumiem piemēro 0%, taču pārējie pienākumi saglabājas.

Free Zone uzņēmumiem jāveic šādas darbības:

• jāreģistrējas Corporate Tax vajadzībām;
• jākārto grāmatvedība;
• jāiesniedz nodokļu pārskati;
• jāievēro atvieglojumu piemērošanas nosacījumi.

Statuss neatceļ administratīvās prasības; tās jāņem vērā plānošanā.

Galvenās atšķirības starp fiziskām un juridiskām personām

Maksātāju kategoriju atšķirības nosaka pienākumu apjomu.

Fiziskām personām raksturīgs:

• nav vispārēja ienākuma nodokļa;
• uzņēmējdarbību apliek ar noteiktiem nosacījumiem;
• nav AAE Personal Income Tax deklarācijas pienākuma;
• atbilstoši personisko ieguldījumu ienākumi nav apliekami.

Juridiskām personām raksturīgs:

• Corporate Tax piemēro vairumā gadījumu;
• administratīvās prasības var būt spēkā neatkarīgi no peļņas;
• Corporate Tax deklarācijas jāiesniedz termiņā;
• ienākumi jāuzskaita atbilstoši likumam.

Atšķirību izpratne palīdz plānot: nodokļu maksātāja statuss nosaka pienākumus.

PVN fiziskām un juridiskām personām

PVN un Corporate Tax ir atšķirīgi nodokļu režīmi.

Gan fiziskām personām, gan uzņēmumiem var būt pienākums reģistrēties PVN vajadzībām. Nosacījumus nosaka likums, un jāņem vērā apliekamā apgrozījuma slieksnis.

Corporate Tax pienākuma neesamība neatbrīvo no PVN. Katru režīmu izvērtē atsevišķi.

Dokumentāls pamatojums

Pareiza uzskaite mazina riskus. FTA vajadzīgs darījumu pamatojums.

Ieteicams glabāt:

• Grāmatvedības dokumentus un līgumus.
• Rēķinus un Tax Invoice.
• Bankas izrakstus.
• Izdevumus apliecinošus dokumentus.
• Nodokļu pārskatus.
• Iekšējos aprēķinus un darba dokumentus.

Dokumentu glabāšanas termiņu nosaka likums, un tas jāievēro. Dokumentu trūkums var radīt sodus.

Kam pievērš uzmanību FTA

FTA pārbaudē jāspēj pamatot vairākus aspektus.

Parasti pārbauda:

• pareizu nodokļu maksātāja statusu;
• Corporate Tax reģistrācijas pienākumu;
• visu ienākumu uzrādīšanu;
• izdevumu pamatotību;
• atvieglojumu nosacījumu ievērošanu;
• deklarāciju savlaicīgu iesniegšanu.

Katrs punkts jāpārbauda, jo kļūdas var radīt korekcijas.

Praktiski ieteikumi

Sistemātiska uzskaite palīdz mazināt riskus. Novērst kļūdas iepriekš parasti ir lētāk nekā tās labot.

Ieteicamās darbības:

• Nosakiet, vai tiek veikta uzņēmējdarbība.
• Nodaliet personiskos un uzņēmuma ienākumus.
• Laikus reģistrējieties Corporate Tax un PVN vajadzībām.
• Kārtojiet grāmatvedību atbilstoši likumam.
• glabāt dokumentus noteikto termiņu.
• Sekojiet likumu izmaiņām.

Sistemātiska kārtība palīdz nodrošināt uzskaites stabilitāti un mazināt sodu risku.

Biežāk uzdotie jautājumi

Atbildes uz biežākajiem nodokļu maksātāju jautājumiem palīdz izvērtēt situāciju.

Vai AAE ir fizisko personu ienākuma nodoklis?

Vispārēja federāla fizisko personu ienākuma nodokļa nav. Atsevišķi jāvērtē uzņēmējdarbības Corporate Tax pienākumi.

Vai darba samaksai piemēro nodokli?

AAE darba samaksai nav vispārēja ienākuma nodokļa. Tas neatceļ iespējamos pienākumus citā valstī.

Vai uzņēmējam bez uzņēmuma jāmaksā Corporate Tax?

Iespējams. Veicot uzņēmējdarbību un pārsniedzot noteikto slieksni, fiziska persona var kļūt par Corporate Tax maksātāju.

Vai visi uzņēmumi maksā 9% Corporate Tax?

Nē. Parastajā režīmā daļai peļņas ir 0% likme. Kvalificētiem Free Zone uzņēmumiem un citām īpašām kategorijām ir atsevišķi noteikumi.

Secinājums

AAE nodokļos rūpīgi jāizvērtē statuss. Ienākuma nodokļa neesamība nenozīmē pienākumu neesamību. Fiziskai personai svarīgs ir ienākuma raksturs un uzņēmējdarbības esamība. Juridiskām personām jāievēro piemērojamās Corporate Tax prasības. Pareiza statusa noteikšana palīdz mazināt sodu risku un plānot nodokļus. AAE Finanšu ministrija publicē aktuālos skaidrojumus.

Esam gatavi konsultēt par nodokļu jautājumiem AAE!