Ar uzņēmējdarbību nesaistīti izdevumi ASV

Uzņēmēji bieži jautā par izdevumu atskaitīšanu. Pareiza klasifikācija ir būtiska, jo kļūdas var radīt IRS papildus aprēķinātu nodokli un sodus.

Atbilde atkarīga no izdevuma ekonomiskās būtības. IRS vērtē saistību ar uzņēmējdarbību. Personiski un ģimenes izdevumi uzņēmuma apliekamo peļņu nesamazina. IRS oficiālā informācija sniedz piemērojamos noteikumus.

Kas ir ar uzņēmējdarbību nesaistīti izdevumi

Personal Expenses ir izdevumi bez uzņēmējdarbības mērķa. Tie nav uzņēmējdarbībai parasti un nepieciešami.

Personiski izdevumi ir:

• pārtika ģimenei;
• personiskais apģērbs un mājokļa īre;
• atvaļinājums un ģimenes ceļojumi;
• sadzīves tehnika un personiskie medicīnas izdevumi;
• ar uzņēmējdarbību nesaistītas mācības;
• personiski abonementi un izdevumi bērniem;
• personiskas dāvanas un sodi.

Šos personiskos izdevumus nevar atskaitīt kā uzņēmējdarbības izdevumus.

Business Expenses un Personal Expenses

IRS nodala divas izdevumu kategorijas, un no tā atkarīgs nodokļu režīms.

Business Expenses ir saistīti ar uzņēmējdarbību un var samazināt apliekamo peļņu. Personal Expenses ir personiski izdevumi, kuriem uzņēmējdarbības atskaitījums nav piemērojams.

IRS vērtē izdevuma mērķi. Maksājuma veids to nemaina: ja LLC īpašnieks apmaksā atvaļinājumu no uzņēmuma konta, tas paliek personisks izdevums.

Ar netiešu atsauci uz darbu nepietiek. Jāpamato izdevuma saistība ar uzņēmējdarbību un jāizpilda IRS prasības.

Ordinary and Necessary — IRS kritērijs

Uzņēmējdarbības izdevumam jābūt parastam un nepieciešamam.

Ordinary Expense ir izdevums, kas ir parasts un pieņemts konkrētajā nozarē. Necessary Expense ir uzņēmējdarbībai noderīgs un piemērots izdevums.

Katru izdevumu vērtē atsevišķi, ņemot vērā konkrēto darbību. Viena pieeja visām situācijām neder.

Kāpēc personiskos izdevumus nevar norakstīt

Ienākumus var samazināt ar atbilstošiem uzņēmējdarbības izdevumiem.

Izdevumam jāpalīdz veikt darbību, apkalpot klientus, ražot preces vai sniegt pakalpojumus. Citādi tas nesamazina uzņēmējdarbības nodokļa bāzi.

Izdevumi, kas nav atskaitāmi

Dažas izdevumu kategorijas uzņēmējdarbības atskaitījumam neatbilst un var radīt IRS jautājumus.

Personiskie sadzīves izdevumi

Tie ietver:

• pārtiku un mājsaimniecības preces;
• mēbeles un sadzīves tehniku personiskai lietošanai;
• ģimenes izdevumus un personiskus abonementus;
• ikdienas apģērbu;
• personiskās higiēnas līdzekļus.

Darbs no mājām pats par sevi nemaina šo tēriņu statusu: sadzīves izdevumi nekļūst par uzņēmējdarbības izdevumiem.

Apģērbs un ārējais izskats

Parasts apģērbs nav Business Expense. Arī ikdienai piemēroti lietišķi uzvalki un apavi nav atskaitāmi. Kosmētika un personiski friziera pakalpojumi ir izslēgti.

Izņēmums var attiekties uz:

• īpašu uniformu;
• medicīnisko darba apģērbu;
• aizsargapģērbu;
• speciālu apģērbu, kas nav piemērots ikdienas lietošanai.

Ja izpildīti nosacījumi un šīs lietas ir tikai darbam, to izmaksas var būt atskaitāmas.

Personiski ceļojumi un atvaļinājums

Atpūtas un ģimenes ceļojumu izdevumi peļņu nesamazina. Personiska ceļojuma viesnīcas un izklaide nav atskaitāmas.

Jauktā ceļojumā izdevumi jāsadala. Darba daļai vajadzīgi apliecinoši dokumenti.

Mājokļa izdevumi

Personiskā mājokļa īre, hipotēka, komunālie maksājumi un remonts parasti nav uzņēmējdarbības izdevumi.

Izņēmums iespējams ar Home Office Deduction, ja izpildītas visas prasības. Tā ir atsevišķa atskaitījuma kategorija.

Medicīnas un ģimenes izdevumi

Personiskā ārstēšanās, bērnu izdevumi, tuvinieku aprūpe un bērnu izglītība nav parasti uzņēmējdarbības izdevumi.

Atsevišķus medicīnas izdevumus var ņemt vērā citādi — kā itemized deductions, ja izpildīti nosacījumi. Tie ir personiski atskaitījumi, nevis uzņēmējdarbības izdevumi.

Sodi un sankcijas

Valsts noteikti sodi par likuma pārkāpumiem parasti nav atskaitāmi. Taču līgumiskus soda maksājumus un likumā paredzētos izņēmumus vērtē atsevišķi; jebkuru maksājumu ar nosaukumu «sods» nevar automātiski izslēgt pēc viena noteikuma.

Divējāda lietojuma izdevumi

Dažus izdevumus izmanto gan darbam, gan personiski. Tie jāsadala.

Jaukti izdevumi var būt:

• automobilis un mobilais tālrunis;
• internets un dators;
• mājas birojs un ceļojumi;
• mācības un aprīkojums;
• atsevišķi abonementi.

Nodokļu maksātājs atskaita tikai pamatotu uzņēmējdarbības daļu. Bez dokumentiem IRS atskaitījumu var noraidīt pilnībā.

Automobiļa izdevumi

Automobili bieži izmanto dažādiem mērķiem, tāpēc izdevumi jāsadala.

Darba braucieni ietver:

• tikšanās ar klientiem;
• braucienus starp darba objektiem;
• preču piegādi un pasūtījumu izpildi;
• darba uzdevumus.

Par personiskiem braucieniem parasti uzskata:

• ceļu no mājām uz pastāvīgo darba vietu;
• ģimenes braucienus un atvaļinājumu;
• sadzīves braucienus.

Pamatojumam ieteicama nobraukuma uzskaite — Mileage Log. Norādiet datumu, maršrutu, mērķi un nobraukumu. Pārbaudē tas palīdz apliecināt darba daļu.

Home Office Deduction

Darbs mājās automātiski nedod atskaitījuma tiesības. Jāizpilda noteiktās prasības.

Parasti telpa jāizmanto regulāri un tikai uzņēmējdarbībai, ievērojot īpašos izņēmumus. Atskaitāma tikai atbilstoša izdevumu daļa, ko izvēlētajā aprēķina metodē pamato ar biroja platību.

Komunālie izdevumi nekļūst atskaitāmi pilnībā. Ņem vērā tikai pamatotu daļu.

Mobilie sakari un internets

Tālruni un internetu var izmantot dažādiem mērķiem, tāpēc jānosaka uzņēmējdarbības daļa.

Ja vienu numuru izmanto darbam un personiski, nosakiet darba daļu. Piemēram, ja 70% lietojuma ir uzņēmējdarbībai, ņem vērā tikai šo daļu.

Atsevišķs darba numurs un interneta tarifs atvieglo uzskaiti un daļas pamatošanu.

Mācības un profesionālā attīstība

Mācību izdevumi var būt atskaitāmi, ja tie saistīti ar pašreizējo darbību.

Mācības, kas sagatavo jaunai profesijai, parasti neatbilst šim atskaitījumam. Ar darbību nesaistīti pašizaugsmes kursi un personiska izglītība nav uzņēmējdarbības izdevumi.

Ēdināšana un reprezentācija

Personiskā ēdināšana nav uzņēmējdarbības atskaitījums.

Darījumu maltītes ņem vērā ar nosacījumiem. Jāpamato tikšanās uzņēmējdarbības mērķis, dalībnieki un izdevumi ar dokumentiem.

LLC īpašnieka izdevumi

LLC esamība pati par sevi nepārvērš personisku tēriņu atskaitījumā.

Izmaksas īpašniekam var klasificēt kā:

• Owner’s Draw.
• Distribution.
• Loan to Owner.
• Compensation.
• nepieļaujamu uzņēmējdarbības izdevumu.

Regulāra personisko izdevumu apmaksa sarežģī uzskaiti un var radīt IRS jautājumus. Uzņēmuma un personiskās finanses jānodala.

S corporation īpašnieka izdevumi

S corporation izmaksu klasifikācija atkarīga no faktiskajiem apstākļiem. Tās var pārkvalificēt.

IRS izmaksas var pārkvalificēt par:

• darba samaksu;
• peļņas sadali;
• aizdevumu;
• Taxable Fringe Benefit.

Atkarībā no kvalifikācijas var rasties papildu nodokļi, arī payroll taxes, kā arī sodi un pārskatu korekcijas.

C corporation īpašnieka izdevumi

C corporation izmaksas akcionāriem vērtē pēc atsevišķiem noteikumiem.

Šādas izmaksas var atzīt par:

• dividendēm;
• atlīdzību;
• aizdevumu;
• Constructive Dividend.

Constructive dividend ir ekonomisks labums bez formāla dividenžu pasludināšanas lēmuma. Tam var būt dividenžu nodokļu sekas.

Sekas personisku izdevumu apmaksai no uzņēmuma konta

IRS rīcība atkarīga no situācijas.

Iespējamās sekas:

• atskaitījuma noraidīšana;
• papildu nodoklis un procenti;
• sodi;
• izmaksas pārkvalificēšana;
• papildu dokumentu pieprasījums;
• uzskaites pareizības pārbaude.

Sistemātiska personisko un darba izdevumu jaukšana rada būtiskus riskus.

Personiskie izdevumi un nodokļu deklarācija

Dažus izdevumus var ņemt vērā personiskajos nodokļos. Tie nav uzņēmējdarbības atskaitījumi.

Personiskie atskaitījumi var ietvert:

• medicīnas izdevumus;
• hipotēkas procentus;
• štata un vietējos nodokļus;
• labdarības ziedojumus;
• atsevišķus izglītības atvieglojumus.

Tie ir personal deductions vai tax credits. Tie atšķiras no uzņēmējdarbības atskaitījumiem, un piemērošanas nosacījumi nav vienādi.

Vajadzīgie dokumenti

Uzņēmējdarbības mērķis jāpamato ar dokumentiem. Bez tiem atskaitījumu var noraidīt.

Ieteicams saglabāt:

• čekus un rēķinus;
• bankas izrakstus un līgumus;
• maksājumu sistēmu pārskatus;
• Mileage Log.
• tikšanos kalendāru un saraksti;
• izdevuma uzņēmējdarbības mērķa aprakstu;
• jaukto izdevumu darba daļas aprēķinus.

Dokumenti palīdz pamatot atskaitījumu pārbaudē. To trūkums var radīt atteikumu.

Kā nodalīt personiskos un uzņēmējdarbības izdevumus

Lai mazinātu riskus, finanšu nodalīšanu organizējiet sistemātiski.

Ieteicamās darbības:

• Izmantojiet atsevišķu uzņēmējdarbības bankas kontu.
• Izmantojiet atsevišķu uzņēmuma karti.
• Neuzskaitiet personiskus tēriņus kā uzņēmuma izdevumus.
• Regulāri kārtojiet izdevumu uzskaiti.
• Saglabājiet pamatojošos dokumentus.
• Fiksējiet izdevumu uzņēmējdarbības mērķi.
• Atsevišķi uzskaitiet jauktos izdevumus.
• Konsultējieties ar grāmatvedi.

Finanšu nodalīšana ir drošas uzskaites pamats, kas mazina strīdu risku ar IRS.

Biežas kļūdas

Tipiskas uzskaites kļūdas var radīt sodus un papildu nodokļus.

Biežākās kļūdas ir:

• personisko izdevumu atskaitīšana kā uzņēmējdarbības tēriņi;
• ģimenes izdevumu apmaksa no uzņēmuma konta;
• automobiļa lietojuma nenodalīšana;
• visa tālruņa rēķina uzskaite bez sadales;
• ikdienas apģērba atskaitīšana kā darba apģērbs;
• nepareiza Home Office Deduction piemērošana;
• Mileage Log trūkums;
• Owner’s Draw sajaukšana ar Business Expense;
• jaunas profesijas mācību izdevumu atskaitīšana;
• pamatojošu dokumentu trūkums;
• pieņēmums, ka LLC padara jebkuru izdevumu atskaitāmu.

Šo kļūdu apzināšanās un regulāra pārbaude palīdz mazināt riskus.

Secinājums

Personiski izdevumi ASV nesamazina uzņēmējdarbības apliekamo peļņu. IRS vērtē mērķi un ekonomisko būtību. Apmaksa no uzņēmuma konta nemaina izdevuma statusu. Jauktie izdevumi jāsadala ar dokumentālu pamatojumu; atskaitāma tikai pieļaujamā darba daļa.

Esam gatavi jūs konsultēt!