GST-i põhiprintsiibid Singapuris

Singapur rakendab kaupade ja teenuste maksu (GST). See on kaudne tarbimismaks. See sarnaneb käibemaksuga. Maksu kogutakse igas tarneahela etapis. Tegelik koormus langeb lõpptarbijale. Ettevõtted tegutsevad maksuesindajatena. Nad koguvad maksu ja kannavad selle riigile.

Süsteem töötab sisend-väljund põhimõttel. Sisendmaks on ostudel makstud maks. Väljundmaks on klientidele arvestatud maks. Tasumisele kuulub nende vahe. Ametlikud GST reeglid on avaldatud IRAS-i portaalis.

Maksu määrad ja maksustamata käive

Standardne GST määr alates 2024. aastast on 9%. Teatud tehingud maksustatakse nullmääraga.

Nullmäära alla kuuluvad järgmised kategooriad:

• Kaupade eksport.
• Rahvusvahelised teenused.

Mõned tehingud on maksust täielikult vabastatud. Vabastatud tehingute hulka kuuluvad finantsteenused. Samuti on vabastatud eluruumide müük ja üürimine.

Registreerimise lävend

Kohustuslik registreerimine toimub käibe ületamisel 1 miljonit SGD aastas. Vabatahtlik registreerimine on samuti võimalik. Registreerimisotsus nõuab ärimudeli analüüsi.

Maksu arvutamine ja tagastamine

GST arvutamine kasutab lihtsat valemit. Tasumisele kuuluv GST võrdub väljund- ja sisendmaksu vahega.

Vaatleme praktilist arvutamise näidet:

• Müük: 10 000 SGD, GST on 900 SGD.
• Ostud: 5 000 SGD, GST on 450 SGD.
• Tasumisele: 900 miinus 450 võrdub 450 SGD.

Kui sisendmaks ületab väljundmaksu, tekib maksu tagastamise nõue. Tagastamise teostab IRAS-i maksuteenistus.

Tagastamist põhjustavad olukorrad

GST tagastamine on tavaline äriolukord. See tekib sisendmaksu ületamisel väljundmaksust.

Tagastamine toimub kõige sagedamini järgmistel juhtudel:

• Äri käivitamine suurte investeeringutega.
• Seadmete ja teenuste suured ostud.
• Eksporditegevus nullmääraga.
• Ajutine müügi langus kulude olemasolul.

Tagastamise taotlemise kord

Tagastamist ei pea eraldi taotlema. Kõik toimub automaatselt GST-deklaratsiooni kaudu.

Ettevõte märgib deklaratsioonis järgmised andmed:

• Arvestatud väljundmaks.
• Makstud sisendmaks.
• Süsteem arvutab ise vahe.

Negatiivne summa tähendab tagastamisele kuuluvat summat. Pärast deklaratsiooni esitamist kontrollib IRAS andmeid. Vajadusel küsitakse dokumente. Kui kõik on korrektne, kantakse raha kontole.

Tähtajad ja dokumendid

Standardne tagastamise tähtaeg on kuni 30 päeva. Hea ajalooga ettevõtted saavad tagastamise kiiremini. Audit võib tähtaegu pikendada.

Maksuamet võib küsida kulude kinnitust. Kõige sagedamini nõutakse tarnija arveid ja lepinguid. Samuti on vajalikud pangamaksed ja impordidokumendid. Ekspordi tõendid on nullmäära jaoks kohustuslikud.

Ilma korrektsete dokumentideta ei pruugita sisendmaksu tunnustada. See on kriitiliselt oluline nõue.

Tagastamise tingimused

Tagastamise saamiseks peavad tingimused olema täidetud. Ettevõte peab olema GST-registreeritud. Kulud peavad olema seotud äritegevusega. Vajalikud on korrektsed maksuarved. Tehingud ei tohi olla vabastatud.

IRAS võib keelduda täielikult või osaliselt. Keeldumine toimub kinnitavate dokumentide puudumisel. Samuti keeldutakse, kui kulud ei ole seotud äriga. Tarnija peab olema GST-registreeritud. Deklaratsiooni vead viivad keeldumiseni. Vabastatud tehingute sisendmaksu ei tagastata.

Osaline tagastamine

Kui ettevõttel on nii maksustatavaid kui ka vabastatud tehinguid, ei ole tagastamine alati täielik. Sellisel juhul kohaldatakse osalist vabastust. Maks tagastatakse proportsionaalselt.

Praktilised nõuanded

Sujuvate tagastamiste jaoks hoidke kõiki arveid ja dokumente. Kontrollige, et arvetel oleks GST märgitud. Ärge deklareerige kahtlaseid kulusid. Eraldage korrektselt maksustatavad ja vabastatud tehingud. Vältige süstemaatilisi vigu.

Deklaratsioonid esitatakse tavaliselt kvartaalselt. Tähtaegadest kinnipidamine on kohustuslik.

Kaupade maksustamine Singapuris

GST kehtib kõigile kaubatehingutele. Põhiloogika on lihtne. Riigisisene müük maksustatakse 9% määraga. Eksport maksustatakse nullmääraga. Import maksustatakse GST-ga sissetoomisel.

Riigisisene müük Singapuris

Kui kaubad asuvad Singapuris ja müüakse riigisiseselt, kohaldatakse 9% määra. Te arvestate kliendile GST väljundmaksuna. Seejärel maksate vahe eelarvesse.

🇪 Eesti versioon (jätk)

Kaupade import

Kaupade importimisel tasutakse GST tollis. Määr on 9%. Seejärel saab selle nõuda sisendmaksuna tagasi.

Tagastamise tingimused hõlmavad GST-registreerimist. Impordidokumendid peavad olemas olema. Kaupu peab kasutama äritegevuses.

Kaupade eksport

Eksport maksustatakse nullmääraga. Te ei arvesta GST-d. Kuid säilitate õiguse sisendmaksu tagastamisele.

Oluline on tõendada, et kaubad tegelikult Singapurist lahkusid. Peamised dokumendid hõlmavad veose saatekirju. Samuti on vajalikud arved ja lepingud. Makse kinnitus on kohustuslik.