Ettevõtlusega mitteseotud kulud Ameerika Ühendriikides

Ettevõtjad küsivad sageli kulude äri jaoks mahakandmise kohta. Õige klassifitseerimine on kriitiliselt oluline. Vead toovad kaasa IRS-i juurdemakseid ja trahve.

Vastus sõltub kulu majanduslikust sisust. IRS hindab seost ettevõtlustegevusega. Isiklikud ja perekulud ei vähenda kasumit. Ametlik IRS-i teave sisaldab täielikke reegleid.

Mis on ettevõtlusega mitteseotud kulud

Personal Expenses on kulud ilma ärieesmärgita. Need ei ole tavalised ja vajalikud äri jaoks.

Isiklikud kulud hõlmavad:

• Toiduainete ost perekonnale.
• Isiklikud riided ja eluaseme üür.
• Puhkus ja perekonnareisid.
• Kodutehnika ja isiklikud meditsiinikulud.
• Äriga mitteseotud koolitus.
• Isiklikud tellimused ja laste kulud.
• Isiklikud kingitused ja trahvid.

Sellised kulud ei ole mahaarvatavad. Need ei ole seotud tulu saamisega.

Business Expenses ja Personal Expenses

IRS eristab kahte kulukategooriat. Erinevus määrab maksurežiimi.

Business Expenses on seotud ettevõtlustegevusega. Need võivad vähendada maksustatavat kasumit. Personal Expenses ei ole seotud tulu saamisega. Need ei ole mahaarvatavad.

IRS hindab kulu eesmärki. Makseviis ei oma tähtsust. LLC omanik maksis puhkuse ärikontolt. Kulu jääb isiklikuks.

Kaudne seos tööga ei piisa. Vajalik on otsene seos äriga. IRS-i nõuded peavad olema täidetud.

Ordinary and Necessary — IRS-i kriteerium

Ettevõtluskulu peab vastama kriteeriumile. See peab olema tavaline ja vajalik.

Ordinary Expense on valdkonnas tavaline kulu. See on konkreetses valdkonnas üldtunnustatud. Necessary Expense on kasulik ja otstarbekas. See on äri jaoks vajalik.

Iga kulu hinnatakse individuaalselt. Arvesse võetakse konkreetse tegevuse eripära. Universaalseid reegleid ei eksisteeri.

Miks isiklikke kulusid ei saa maha arvata

Süsteem võimaldab tulu vähendada kuludega. Ainult nendega, mis on seotud tulu saamisega.

Kulu peab aitama tegevust läbi viia. Samuti kliente teenindada või kaupu toota. Teenuste osutamist arvestatakse samuti. Vastasel juhul kulu ei vähenda baasi.

Kulud, mida ei saa maha arvata

Mõned kulukategooriad ei kuulu arvestusse. Need tekitavad kõige sagedamini IRS-i küsimusi.

Isiklikud majapidamiskulud

Isiklikud majapidamiskulud hõlmavad:

• Toiduained ja kodukaubad.
• Mööbel ja kodutehnika.
• Perekulud ja isiklikud tellimused.
• Igapäevased riided.
• Isikliku hügieeni vahendid.

Kodust töötamine ei muuda kulude staatust. Kodukulud ei muutu ettevõtluskuludeks.

Riided ja välimus

Tavalisi riideid ei tunnustata Business Expense’ina. Ärikostüümid ja jalatsid ei ole samuti mahaarvatavad. Kosmeetika ja juuksuriteenused on välistatud.

Erandid võivad olla järgmised kategooriad:

• Eri vormiriietus.
• Meditsiiniline vorm.
• Kaitseriietus.
• Tööriided, mis ei sobi igapäevaseks kasutuseks.

Nendel esemetel on eranditult äriline otstarve. Seetõttu võivad need olla mahaarvatavad.

Isiklikud reisid ja puhkus

Puhkusekulud ei vähenda kasumit. Puhkus ja perekonnareisid on välistatud. Hotellid ja meelelahutus ei ole mahaarvatavad.

Segareisid nõuavad kulude eraldamist. Äriline osa peab olema kinnitatud. Dokumentatsioon on kohustuslik.

Eluasemekulud

Eluaseme üür on isiklik kulu. Hüpoteek ja kommunaalkulud samuti. Isikliku kodu remont ei ole mahaarvatav.

Erand on võimalik Home Office Deduction’i kaudu. Kõik seadusandluse nõuded peavad olema täidetud. See on eraldi mahaarvamiskategooria.

Meditsiini- ja perekulud

Isiklikud meditsiinikulud ei ole ettevõtluskulud. Lastekulud ja sugulaste hooldus on välistatud. Lasteharidus ei ole mahaarvatav.

Teatud meditsiinikulusid võib arvestada teisiti. Kui Itemized Deductions tingimuste täitmisel. Need on isiklikud mahaarvamised, mitte ärikulud.

Trahvid ja viivised

Seaduserikkumiste trahvid ei ole mahaarvatavad. Viivised ja sarnased sanktsioonid on välistatud. See reegel kehtib eranditeta.

Topotstarbelised kulud

Mõned kulud kasutatakse nii äri kui ka isiklikel eesmärkidel. Need tuleb eraldada.

Segakulud hõlmavad:

• Auto ja mobiiltelefon.
• Internet ja arvuti.
• Kodukontor ja reisid.
• Koolitus ja seadmed.
• Teatud tellimused.

Maksukohuslane arvestab ainult ärilise osa. See peab olema seotud äriga. Ilma dokumentatsioonita võib IRS täielikult keelduda.

Autokulud

Autot kasutatakse sageli erinevatel eesmärkidel. Eraldamine on kohustuslik.

Ärireisid hõlmavad:

• Kohtumised klientidega.
• Sõidud objektide vahel.
• Kaupade kohaletoimetamine ja tellimuste täitmine.
• Teenistusülesanded.

Isiklikud reisid hõlmavad:

• Tee kodust töökohta.
• Perekonnareisid ja puhkus.
• Majapidamismarsruudid.

Kinnitamiseks soovitatakse pidada Mileage Log’i. Märgitakse kuupäev, marsruut, eesmärk ja läbisõit. See on kontrollimisel kriitiline.

Home Office Deduction

Kodust töötamine ei anna automaatset mahaarvamisõigust. Nõuded on ranged.

Ruumi peab kasutama regulaarselt. Samuti peab seda kasutama eranditult äri jaoks. Ainult osa kuludest arvestatakse. See on proportsionaalne kontori pinnaga.

Kommunaalkulud ei muutu täielikult mahaarvatavaks. Ainult osa arvestatakse. Arvutus peab olema põhjendatud.

Mobiilside ja internet

Telefoni ja internetti kasutatakse erinevatel eesmärkidel. Osa määramine on kohustuslik.

Ühe numbri kasutamisel äri ja isiklike vajaduste jaoks. Tuleb määrata äriline osa. Kui 70% on seotud äriga. Arvestatakse ainult see osa.

Parem on kasutada eraldi äri numbrit. Samuti on soovitatav eraldi internetipakett. See lihtsustab arvestust ja vähendab riske.

Koolitus ja professionaalne areng

Koolituskulud võivad olla mahaarvatavad. Kui seotud praeguse tegevusega.

Uue eriala õppimine ei ole mahaarvatav. Isiklikud enesearenduskursused on välistatud. Ärivälist haridust ei tunnustata.

Toitlustus ja esinduskulud

Isiklikud toitlustuskulud ei ole mahaarvatavad. See on põhireegel.

Ärilõunaid arvestatakse tingimustel. Kohtumise äriline eesmärk on vajalik. Osalejad peavad olema fikseeritud. Kinnitavad dokumendid on kohustuslikud.

LLC omaniku kulud

LLC olemasolu ei tee kulusid mahaarvatavaks. See on levinud eksiarvamus.

Omanikule makstavaid summasid võib kvalifitseerida kui:

• Owner’s Draw.
• Distribution.
• Loan to Owner.
• Compensation.
• Lubamatu Business Expense.

Isiklike kulude regulaarne maksmine raskendab arvestust. IRS võib esitada lisaküsimusi. Rahanduse eraldamine on kriitiline.

S Corporationi omaniku kulud

S Corporationi reeglid on rangemad. Maksete ümberklassifitseerimine on võimalik.

IRS võib maksed ümber klassifitseerida kui:

• Palk.
• Kasumi jaotamine.
• Laen.
• Taxable Fringe Benefit.

See toob kaasa lisamaksed. Payroll Taxes arvestatakse samuti. Trahvid ja aruandluse kohandused on võimalikud.

C Corporationi omaniku kulud

C Corporationil on erireeglid. Aktsionäride makseid kontrollitakse.

Selliseid makseid võib tunnustada kui:

• Dividendid.
• Hüvitis.
• Laen.
• Constructive Dividend.

Constructive Dividend on majanduslik kasu ilma dividendide väljakuulutamiseta. Sellel on maksutagajärjed. Seda on oluline arvestada.

Tagajärjed isiklike kulude maksmisel ärikontolt

IRS võib rakendada mitmeid meetmeid. Need sõltuvad olukorrast.

Võimalikud tagajärjed hõlmavad:

• Mahaarvamistest välistamine.
• Lisamaksu ja intresside arvestamine.
• Trahvide kohaldamine.
• Makse ümberklassifitseerimine.
• Lisadokumentide nõudmine.
• Raamatupidamise õigsuse kontroll.

Kulude süstemaatiline segamine on riskantne. See toob kaasa tõsiseid probleeme.

Isiklikud kulud ja maksudeklaratsioon

Mõned kulud arvestatakse isiklikes maksudes. Need ei ole Business Deductions.

Isiklikud mahaarvamised hõlmavad:

• Meditsiinikulud.
• Hüpoteegiintressid.
• Osariigi ja kohalikud maksud.
• Heategevusannetused.
• Teatud haridussoodustused.

Need on Personal Deductions või Tax Credits. Need erinevad ärimahaarvamistest. Kohaldamistingimused erinevad.

Vajalikud dokumendid

Ärilise iseloomu kinnitamine nõuab dokumente. Ilma nendeta on mahaarvamine võimatu.

Soovitatav on säilitada järgmisi dokumente:

• Tšekid ja arved.
• Pangaväljavõtted ja lepingud.
• Maksesüsteemide aruanded.
• Mileage Log.
• Kohtumiste kalender ja kirjavahetus.
• Kulu ärieesmärgi kirjeldus.
• Segakulude ärilise osa arvutused.

Dokumentatsioon kaitseb kontrollimisel. Selle puudumine toob kaasa keeldumise.

Kuidas eraldada isiklikke ja ärikulusid

Riskide vähendamine nõuab süstemaatilist lähenemist. Rahanduse eraldamine on turvalisuse alus.

Soovitatavad toimingud hõlmavad:

• Eraldi äri pangakonto kasutamine.
• Eraldi ärikaardi omamine.
• Isiklike kulude mitte maksmine ettevõtte vahenditest.
• Regulaarne kuluarvestus.
• Kinnitavate dokumentide säilitamine.
• Kulu ärieesmärgi fikseerimine.
• Segakulude eraldi arvestamine.
• Raamatupidaja konsultatsioon.

Rahanduse eraldamine on turvalise arvestuse põhimõte. See minimeerib IRS-i vaidluste riske.

Levinud vead

Ettevõtjad teevad tüüpilisi vigu. Need toovad kaasa trahve ja juurdemakseid.

Kõige levinumad vead hõlmavad:

• Isiklike kulude ärikuludena mahakandmine.
• Perekulude maksmine ärikontolt.
• Auto kasutuse eraldamise puudumine.
• Telefoni täismaksumuse arvestamine ilma jaotuseta.
• Tavaliste riiete tööriietena mahakandmine.
• Vale Home Office Deduction’i kohaldamine.
• Mileage Log’i puudumine.
• Owner’s Draw ja Business Expense segamini ajamine.
• Uue eriala koolituse mahakandmine.
• Kinnitavate dokumentide puudumine.
• Arvamus, et LLC teeb iga kulu mahaarvatavaks.

Nende vigade tundmine aitab neid vältida. Regulaarne kontroll vähendab riske.

Kokkuvõte

Isiklikud kulud ei vähenda USA ärikasumit. IRS hindab eesmärki ja majanduslikku sisu. Makseviis ei oma tähtsust. Ärikontolt maksmine ei muuda kulu staatust. Segakulud nõuavad dokumentaalset eraldamist. Ainult kinnitatud äriline osa arvatakse maha.

Oleme valmis teile nõu andma!