Äritegevusega mitteseotud kulud Suurbritannias

Briti maksusüsteem tundub traditsiooniline. Maksu makstakse kasumilt. Peamine keerukus peitub kuludes. Ettevõte võib arvesse võtta ainult ärikulusid. Kulud peavad olema täielikult ja eranditult äri jaoks. Vastasel juhul ei vähenda need maksustatavat kasumit. See viib mõnikord lisamaksude tekkimiseni. See mõjutab nii ettevõtet kui ka juhti.

Kulude tunnustamise põhireegel

HMRC reeglid reguleerivad seda küsimust rangelt. Kulud peavad olema tehtud eranditult kaubanduse eesmärgil. Tingimuse täitmata jätmine viib mittetunnustamiseni.

Mittetunnustamise praktilised tagajärjed

Mittetunnustatud kulud jäetakse kuludest välja. See suurendab otseselt maksustatavat kasumit. Lisaks võidakse selliseid summasid maksustada soodustuste või palgana.

Tekkivad maksukohustused

Kulu mittetunnustamine käivitab maksukohustuste ahela. Analüüsime peamisi maksustamisstsenaariume.

• Ettevõtte tulumaks. Mittetunnustatud kulu lisatakse kasumile. Määr on 19% või 25%.
• Mitterahaline soodustus. Juht maksab tulumaksu kuni 45%. Ettevõte maksab Class 1A NIC määraga 13.8%.
• Ümberklassifitseerimine palgaks. Kohaldatakse PAYE ja mõlemat liiki kindlustusmakseid. See on sageli kõige kallim stsenaarium.
• Juhi laen. Õigeaegne tagastamata jätmine käivitab Section 455 maksu. Määr on 33.75%.

Kogumaksukoormus ületab kergesti kuuskümmend protsenti.

Topotstarbelisuse probleem

Kulul võib olla topotstarve. See võib olla samaaegselt isiklik ja äriline. Kui selle saab jagada, arvutatakse maks proportsionaalselt. Kui jagamine on võimatu, lükatakse kulu täielikult tagasi.

Lubamatute kulude kategooriad

Maksuamet määratleb isiklikud kulud selgelt. Nende hulka kuulub tavaline riietus ja toit. Ka kodumajapidamistarbed on lubamatud. Vara nõuab erilist arvestust. Auto ilma läbisõidu arvestuseta ei lähe läbi. Eluase ja isiklikud seadmed on keelatud. Trahvid ei vähenda kunagi kasumit. Osaline kasutamine on lubatud ainult selge eraldamise korral. Dokumentatsioon on kohustuslik. Vastasel juhul on oht täielikuks keeldumiseks.

Soodustused ja esinduskulud

Isiklike kulude maksmine tekitab maksustatava soodustuse. Füüsiline isik maksab kuni 45%. Ettevõte maksab 13.8%. Väikeste kingituste jaoks on erandeid. Piirmäär on 50 naela ühiku kohta. Juhi aastane piirmäär on 300 naela. Tingimuste täitmine vabastab maksust. Trivial Benefits reeglid on avaldatud GOV.UK lehel. Esinduskulud ei vähenda kasumit. Nende käibemaksu tavaliselt ei tagastata.

Käibemaksu tagastamise eripärad

Kulu lubatavus ei garanteeri käibemaksu tagastamist. Maks on sageli tagastamatu meelelahutuskuludelt. Autod ja segakulud on samuti piiratud.

Praktilised järeldused

Isiklikud kulud ettevõtte kaudu on peaaegu alati kallimad. Dividendide maksmine on sageli kasulikum. Tekib maksude kombinatsioon. Oluline on dokumenteerida ärieesmärk. Topotstarvet tuleks vältida. Range arvestus on vajalik. Ettevõte ei tohi olla isiklik rahakott.