Äritegevusega mitteseotud kulud Singapuris

Singapuri maksusüsteem tegutseb rangelt. Mahaarvatavad on ainult teatud kulud ning Äritegevusega mitteseotud kulud ehk ettevõtlusega mitteseotud kulud maksubaasi ei vähenda. Need peavad olema tehtud täielikult ja eranditult tulu saamiseks. Kõik teised kulud ei vähenda maksustatavat baasi. Ametlikud IRAS-i reeglid reguleerivad seda selgelt.

Mõju maksukohustustele

Lubatud kulud vähendavad maksustatavat tulu. Keelatud kulud jäetakse arvutusest täielikult välja.

Kulude ümberklassifitseerimise tagajärjed

Kui kulu ümberklassifitseeritakse keelatuks, makstav maks suureneb. Võimalikud on täiendavad trahvid ja intressid. Ettevõtete reeglid on sama ranged.

Peamised lubamatute kulude kategooriad

IRAS määratleb selgelt kulukategooriad. Need ei ole seotud tulu tootmisega.

Isiklikud kulud

Isiklikud kulud ei ole mahaarvatavad. IRAS-i seisukoht on ühemõtteline ja kategooriline.

Isiklikud kulud hõlmavad järgmisi kategooriaid:

• Toit ja eluaseme üür.
• Isiklikud reisid ja meditsiinikulud.
• Elukindlustus.

Sellised kulud ei ole seotud tulu tootmisega. Need ei ole maksuvabastuseks kõlblikud.

Segakulud

Segakulud nõuavad erilist lähenemist. Lubatud on ainult äriline osa arvutusega.

Segakulud hõlmavad tavaliselt:

• Telefon ja internet.
• Eluaseme üür kodust töötamisel.
• Auto.

Jaotus peab olema mõistlik ja põhjendatud. Kui jaotust ei ole tõendatud, lükatakse kulu täielikult tagasi.

Kapitalikulud

Kapitalikulusid ei kirjata otse maha. Need arvestatakse kapitalimahakandmiste kaudu.

Kapitalikulud hõlmavad järgmisi varasid:

• Seadmed ja masinad.
• Mööbel.
• Muud pikaajalise kasutusega varad.

IRAS rõhutab: kapitalikulud ei ole mahaarvatavad. Need amortiseeritakse järk-järgult.

Kulud väljaspool praegust tegevust

Kuludel peab olema otsene seos praeguse tuluga. Mitteprofiilne koolitus ei ole tunnustatud. Üldine enesearendamine ei ole samuti lubatud. Kriteerium on lihtne: kas on seos praeguse tuluga? Potentsiaalset tulevast tulu ei arvestata.

Trahvid ja karistused

Trahve ja trahvimakseid ei saa kunagi maha arvata. See reegel kehtib nende olemuse tõttu. Seaduserikkumised ei vähenda maksu.

Isiklikud reisid ja töölesõit

Kodu-töö reis kvalifitseerub erakuluna. Isiklikud reisid ei ole samuti tunnustatud. See reegel kehtib isegi füüsilisest isikust ettevõtjana töötamisel.

Eripiirangud

Mõned kulukategooriad omavad erireegleid. Autod vajavad eraldi kaalutlemist.

Kategooriate piirangud

Eraauto kulud ei ole tavaliselt mahaarvatavad. Erandid on võimalikud kaubandusliku transpordi jaoks. Omaniku tulu ei ole ärikulu. Endale makstud palka ei tunnustata. Isiklikud väljavõtted on samuti välistatud. Annetused vajavad erilist lähenemist. Mahaarvamine on võimalik ainult heaks kiidetud IPC-le annetamisel. Teised annetused ei ole mahaarvatavad.

Praktiline test

Praktikas rakendatakse lihtsat lähenemist. Seda nimetatakse but-for testiks.

Küsimus on sõnastatud nii: kas see kulu tekiks ilma ärita? Kui vastus on jah, on see isiklik kulu. Kui vastus on ei, on kulu potentsiaalselt mahaarvatav. See test on efektiivne ja lihtne.

Levinud maksukohuslaste vead

IRAS kohandab kõige sagedamini teatud kulusid. See puudutab eriti füüsilisest isikust ettevõtjaid ja platvormitulusid.

Kõige sagedasemad vead hõlmavad:

• Eluaseme üür, mis on täielikult maha arvatud.
• Seadmed, mis on arvestatud jooksva kuluna.
• Internet ja telefon sada protsenti.
• Reisid ilma selge ärieesmärgita.

Sellistel juhtudel välistab IRAS kulud. Maksustatav tulu suureneb. Trahvid ja intressid on võimalikud.

Dokumentatsiooni kriitiline tähtsus

Isegi lubatud kulud peavad olema tõendatud. Arved ja kviitungid on kohustuslikud. Peab olema selge seos tuluga. Segakulud nõuavad korrektset jaotamist.

Dokumentide säilitamise nõuded

IRAS nõuab dokumentide säilitamist vähemalt viis aastat. See on range kohustus. Dokumentide puudumine viib mahaarvamise keeldumiseni.

Praktiline järeldus

Singapuri lähenemine on põhimõtteliselt range. Mitte kõik äri jaoks kasulik ei ole kulu. Ainult teatud kulud tunnustatakse maksuvabastusena.

Kulud peavad vastama järgmistele kriteeriumitele:

• Otsene seos tulu tootmisega.
• Isikliku iseloomu puudumine.
• Mittekapitali olemus.
• Dokumentaalne tõendamine.

Peamised riskid

Isiklike ja ärikulude segamine on ohtlik. Isikliku elustiili mahaarvamise katse on edutu. Dokumentide puudumine on kriitiline. Põhjendamatu jaotus tekitab küsimusi. Kapitali ja kulu erinevuse ignoreerimine viib probleemideni.