VAT in den VAE: Registrierung, Berechnung und Meldungen im Jahr 2026

Der reguläre VAT-Satz in den VAE beträgt 5 %. Den Steuersatz zu kennen, reicht jedoch nicht aus. Ein Unternehmen muss sich rechtzeitig registrieren, den Leistungsort richtig bestimmen, Umsätze mit 0 % von steuerbefreiten Umsätzen unterscheiden und die Vorsteuer mit Belegen nachweisen.

Im Folgenden erläutern wir das praktische Vorgehen für Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in den VAE verkaufen, Produkte importieren oder Leistungen ausländischer Anbieter beziehen. Der Beitrag wurde am 25. August 2026 aktualisiert und ersetzt keine Prüfung des Einzelfalls.

Frage	Kurzantwort
Regulärer Steuersatz	5%
Pflichtregistrierung für Ansässige	Wenn steuerpflichtige Lieferungen und Importe in den vergangenen zwölf Monaten 375.000 AED überschritten haben oder die Überschreitung in den nächsten 30 Tagen zu erwarten ist
Freiwillige Registrierung	Wenn steuerpflichtige Lieferungen, Importe oder steuerpflichtige Ausgaben 187.500 AED überschritten haben oder die Überschreitung in den nächsten 30 Tagen zu erwarten ist
Übliche Erklärungs- und Zahlungsfrist	Innerhalb von 28 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums
Portal für Registrierung und Erklärungen	EmaraTax

Wie die VAT in den VAE funktioniert

Die VAT gilt in den VAE seit dem 1. Januar 2018. Sie ist eine indirekte Steuer: Ein registriertes Unternehmen berechnet sie bei steuerpflichtigen Verkäufen, berücksichtigt die zulässige Vorsteuer aus Einkäufen und führt die Differenz an die Federal Tax Authority der VAE, die FTA, ab.

Die Grundberechnung lautet:

Zahlbare VAT = Output VAT − zulässige Input VAT.

Output VAT ist die dem Kunden berechnete Steuer. Input VAT ist die Steuer auf Einkäufe und Importe, die das Unternehmen bei Erfüllung der Voraussetzungen geltend machen darf. Übersteigt die zulässige Vorsteuer die berechnete Umsatzsteuer, kann der Überschuss vorgetragen oder nach dem Verfahren der FTA zur Erstattung beantragt werden.

Für die Berechnung genügt es nicht, den Umsatz mit 5 % zu multiplizieren. Zunächst ist zu bestimmen, ob ein steuerbarer Vorgang vorliegt, wo sein Leistungsort liegt und ob der reguläre Satz, 0 %, eine Steuerbefreiung oder eine Behandlung außerhalb des Anwendungsbereichs gilt.

Wann sich ein Unternehmen registrieren muss

Für ein in den VAE ansässiges Unternehmen beträgt die Grenze für die Pflichtregistrierung 375 000 AED. Eine Registrierung ist erforderlich, wenn die Summe der steuerpflichtigen Lieferungen und Importe:

• In den vergangenen zwölf Monaten den Schwellenwert überschritten hat; oder
• Nach einer begründeten Prognose in den nächsten 30 Tagen darüber liegen wird.

Eine freiwillige Registrierung ist möglich bei Überschreiten von 187 500 AED. Dabei können neben steuerpflichtigen Lieferungen und Importen auch steuerpflichtige Ausgaben berücksichtigt werden. Dies kann etwa für ein Unternehmen in der Gründungsphase sinnvoll sein, das bereits erhebliche Einkäufe, aber noch keine ausreichenden Umsätze hat.

Für Nichtansässige gilt eine andere Regel. Erbringt ein ausländisches Unternehmen steuerpflichtige Leistungen in den VAE und gibt es dort keine andere Person, die die entsprechende VAT abrechnen muss, kann eine Registrierung ohne Anwendung des üblichen betragsmäßigen Schwellenwerts erforderlich sein.

Die FTA erläutert Voraussetzungen und Antragstellung auf der Seite zur VAT-Registrierung. Der Antrag wird über EmaraTax gestellt. Vor der Abgabe sollten Umsatzberechnung, Entstehung der Pflicht und erforderliche Nachweise geprüft werden.

5 %, 0 % und Steuerbefreiung sind nicht dasselbe

Die meisten steuerpflichtigen Warenlieferungen und Dienstleistungen in den VAE unterliegen dem regulären Satz von 5 %. Das Gesetz sieht jedoch auch Umsätze mit 0 % und steuerbefreite Leistungen vor.

Bei einem Satz von 0 % bleibt der Umsatz steuerpflichtig: Das Unternehmen erklärt ihn und behält bei Erfüllung der Voraussetzungen den damit verbundenen Vorsteuerabzug. Diese Behandlung kann unter anderem für bestimmte Exporte, internationale Beförderungen, Bildungs- und Gesundheitsleistungen sowie die erste Lieferung bestimmter Immobilien gelten. Jede Kategorie hat eigene Voraussetzungen und Nachweispflichten.

Eine steuerbefreite Leistung wird anders behandelt. Dem Kunden wird keine VAT berechnet; die Vorsteuer aus den zugehörigen Ausgaben ist in der Regel nicht erstattungsfähig. Eine Befreiung kann beispielsweise bestimmte Finanzdienstleistungen, Wohnimmobilien und den örtlichen Personenverkehr betreffen.

Die Aussage „Es wird keine Steuer berechnet“ bestimmt daher das Ergebnis noch nicht. Die Rechtsgrundlage muss feststehen: 0 %, Steuerbefreiung oder ein Vorgang außerhalb der VAT. Ein Fehler beeinflusst sowohl die Erklärung als auch den Vorsteuerabzug.

Nachweise für die Vorsteuer

Ein Unternehmen erhält den Vorsteuerabzug nicht automatisch, nur weil es eine Rechnung mit VAT bezahlt hat. In der Regel muss es:

• Eine ordnungsgemäße Tax Invoice oder einen anderen zulässigen Beleg erhalten und aufbewahren;
• Sicherstellen, dass der Einkauf einer zum Vorsteuerabzug berechtigenden Tätigkeit dient;
• Den Betrag bezahlen oder entsprechend den gesetzlichen Anforderungen die Absicht zur Zahlung haben;
• Den Abzug dem richtigen Steuerzeitraum zuordnen;
• Beträge für steuerbefreite oder private Tätigkeiten ausschließen oder aufteilen.

In der Buchhaltung sollte jeder Input-VAT-Betrag mit Vertrag, Rechnung, Leistungsnachweis und Zahlung verknüpft sein. Bei gemischten Ausgaben kann eine Vorsteueraufteilung erforderlich sein. Belegen die Unterlagen die Leistung oder die Pflichtangaben der Rechnung nicht, wird der Abzug angreifbar.

Waren, Import und Export

Bei einem Warengeschäft sind vier Punkte zu prüfen:

1. Wo sich der Lieferort befindet.
2. Wann die Steuerschuld entsteht.
3. Welcher Steuersatz gilt.
4. Welche Unterlagen die gewählte Behandlung belegen.

Warenexporte können mit 0 % besteuert werden, jedoch nur bei Erfüllung der Voraussetzungen und mit Ausfuhrnachweisen. Eine Rechnung mit ausländischer Kundenanschrift belegt den Export für sich genommen nicht immer. Unternehmen müssen Transport- und Zollunterlagen aufbewahren und die vorgeschriebene Frist für die Nachweise einhalten.

Bei Importen wird die VAT mit den Zolldaten abgeglichen. Registrierte Steuerpflichtige erfassen die Einfuhrsteuer in den vorgesehenen Fällen über die Erklärung. Abweichungen zwischen Zollnummer, TRN und Buchhaltung sollten vor der Abgabe beseitigt werden.

Warenrückgaben, nachträgliche Rabatte oder Preisberichtigungen können eine Tax Credit Note oder Tax Debit Note erfordern. Die Berichtigung muss in dem Zeitraum und auf die Weise erfasst werden, die der jeweiligen Änderung entsprechen.

Dienstleistungen und Reverse Charge

Bei Dienstleistungen ist der Place of Supply, also der Leistungsort, entscheidend. Die allgemeine Regel wird durch Sondervorschriften für Immobilien, Transport, Veranstaltungen, Telekommunikation, elektronische Dienstleistungen, das Hotelgewerbe und weitere Kategorien ergänzt.

Beim Bezug von Leistungen eines ausländischen Anbieters kann das Reverse Charge Mechanism gelten. Im typischen Fall berechnet der registrierte Empfänger in den VAE die Output VAT selbst. Zugleich prüft er, ob er denselben Betrag als Input VAT geltend machen darf. Dient der Einkauf vollständig steuerpflichtigen Tätigkeiten und sind die Abzugsvoraussetzungen erfüllt, kann die Auswirkung auf den Zahlbetrag neutral sein. Beide Teile müssen trotzdem richtig erklärt werden.

Reverse Charge darf nicht pauschal auf alle internationalen Rechnungen angewendet werden. Zuerst sind Leistungsort, Status von Anbieter und Empfänger, Art der Leistung und mögliche Sonderregeln zu bestimmen.

Free Zone und Designated Zone

Die Registrierung eines Unternehmens in einer Free Zone befreit es nicht automatisch von der VAT. Ein Unternehmen in einer Freizone prüft dieselben Registrierungsschwellen und allgemeinen Pflichten wie ein Mainland-Unternehmen.

Besondere Regeln gelten nur für Designated Zones, die die Voraussetzungen erfüllen und in der genehmigten Liste aufgeführt sind. Selbst dort betrifft die Sonderbehandlung vor allem bestimmte Warengeschäfte. Dienstleistungen und viele andere Umsätze unterliegen den allgemeinen Regeln.

Vor Warenbewegungen zwischen einer Designated Zone, dem Mainland der VAE und dem Ausland müssen Route, Verwendungszweck und Unterlagen geprüft werden. Die Bezeichnung einer Freizone in der Lizenz reicht nicht aus, um keine VAT zu berechnen.

Onlinehandel und digitale Dienstleistungen

Im Onlinehandel hängt die steuerliche Behandlung nicht nur davon ab, wo Website oder Marktplatz registriert sind. Es muss geklärt werden:

• Wer rechtlich als Anbieter gilt;
• Ob Waren oder elektronische Dienstleistungen verkauft werden;
• Wo sich die Ware bei der Lieferung befindet;
• Wo sich der Käufer befindet und welchen Status er hat;
• Ob der Marktplatz im eigenen Namen oder als Vermittler handelt;
• Ob eine Registrierung in den VAE oder Reverse Charge erforderlich ist.

Die Unterlagen der Plattform, des Zahlungsdienstleisters und der Buchhaltung müssen Verkäufer, Käufer, Wert, Rückgaben und VAT übereinstimmend abbilden. Andernfalls lässt sich der erklärte Umsatz nur schwer mit den tatsächlichen Marktplatzauszahlungen abstimmen.

Erklärung und Zahlungsfrist

Die FTA legt den Steuerzeitraum fest. Üblicherweise kann er bei einem Jahresumsatz unter 150 Millionen AED vierteljährlich und ab 150 Millionen AED monatlich sein. Die FTA darf jedoch einen anderen Zeitraum festsetzen.

Die Erklärung und die Zahlung sind normalerweise fällig innerhalb von 28 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums. Das genaue Datum prüft das Unternehmen in EmaraTax. Fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder einen offiziellen Feiertag, ist die Frist nach den geltenden Steuerverfahrensregeln zu bestimmen und nicht eigenständig zu verschieben.

Das offizielle Portal der VAE erläutert Verfahren und Fristen für die VAT Return. Vor der Abgabe sollten Verkäufe, Einkäufe, Importe, Gutschriften und die Angaben für jedes Emirat abgestimmt werden.

Was vor Abgabe der VAT Return zu prüfen ist

1. Gleichen Sie den buchhalterischen Umsatz mit Tax Invoices und Bankeingängen ab.
2. Prüfen Sie Umsätze mit 0 %, steuerbefreite Umsätze und Vorgänge außerhalb der VAT gesondert.
3. Gleichen Sie Importe mit Zolldaten und TRN ab.
4. Ermitteln Sie ausländische Einkäufe, bei denen Reverse Charge infrage kommt.
5. Prüfen Sie die Pflichtangaben von Tax Invoices und Berichtigungsbelegen.
6. Teilen Sie die Vorsteuer zwischen steuerpflichtigen und steuerbefreiten Tätigkeiten auf.
7. Vergewissern Sie sich, dass Ausfuhrnachweise vorliegen.
8. Gleichen Sie den Endbetrag mit dem Hauptbuch und der vorherigen Erklärung ab.
9. Prüfen Sie die Abgabefrist und ob genügend Geld auf dem Steuerkonto verfügbar ist.

FPRO unterstützt beim Aufbau der Belegerfassung, der Vorbereitung der VAT Return und der Prüfung grenzüberschreitender Vorgänge. Mehr erfahren Sie auf der Seite zu unseren Buchhaltungsleistungen in den VAE. Für die Prüfung steuerlicher Prozesse und Unterlagen können Sie auch unsere Compliance-Begleitung nutzen.

Kurze Antworten

Berechnet ein Unternehmen in den VAE immer 5 % VAT?

Nein. Das Ergebnis hängt von Art und Ort der Leistung sowie den Voraussetzungen für 0 % oder eine Steuerbefreiung ab. Zuerst wird der Vorgang eingeordnet, danach der Steuersatz bestimmt.

Muss sich ein Free-Zone-Unternehmen registrieren?

Ja, wenn die Voraussetzungen für die Pflichtregistrierung erfüllt sind. Der Free-Zone-Status hebt die VAT nicht auf. Sonderregeln gelten nur für bestimmte Vorgänge in Designated Zones.

Kann die gesamte VAT aus den Ausgaben erstattet werden?

Nicht immer. Belege und ein Zusammenhang mit einer zum Vorsteuerabzug berechtigenden Tätigkeit sind erforderlich. Bei steuerbefreiten oder gemischten Tätigkeiten kann die Erstattung begrenzt sein.

Wann gilt Reverse Charge?

Häufig beim Bezug steuerpflichtiger Waren oder Leistungen eines ausländischen Anbieters, wenn der Leistungsort in den VAE liegt und der registrierte Empfänger die Steuer abrechnen muss. Das genaue Ergebnis hängt von den Umständen des Vorgangs ab.

Wann ist die VAT Return einzureichen?

In der Regel innerhalb von 28 Tagen nach Ende des festgelegten Steuerzeitraums. Das genaue Datum ist in EmaraTax zu prüfen.

Der Beitrag wurde am 25. August 2026 aktualisiert und dient der Information. Die steuerliche Behandlung hängt von den tatsächlichen Umständen, dem Status der Beteiligten und den geltenden Erläuterungen der FTA ab.