Холдинговая компания в Эстонии дает широкие возможности. Подробнее расскажем в статье
1. Холдинговая компания в Эстонии для управления активами и аккумулирования необлагаемых налогом дивидендов
Эстонская система корпоративного налогообложения — с отложенным налогом на распределенную прибыль — позволяет холдинговым компаниям аккумулировать доход, включая дивиденды, без немедленного налогообложения. Налога нет, пока прибыль не распределяется. Прибыль от активов — дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала — освобождена от налогообложения до распределения.
Как только прибыль распределяется (например, в виде дивидендов), компания платит налог 22/78 (≈28,2 %) от суммы распределения.
Дополнительно, дивиденды, полученные холдингом от компаний–дочерних (EEA или Швейцария), при владении минимум 10 % акций и если налог уже удержан, освобождаются от налога. Это происходит при последующем распределении, сохраняя все преимущества холдинговой компа
2. Сроки и стоимость регистрации холдинговой компании
● Регистрация OÜ (частная ООО) через e-Residency: 1–2 рабочих дня с момента подачи документов. Стоимость регистрации 500 евро. Холдинговая компания может быть легко зарегистрирована через e-Residency за этот период.
● E-Residency ID: Срок получения 45 дней + гос пошлина 150 евро. действителен 5 лет, без ежегодных сборов.
● Альтернативно, можно через доверенность (POA) — до 2 недель. Стоимость 1000 евро
● Или регистрация при личном визите занимает несколько дней. Стоимость 1000 евро.
3. Обязательна ли физическая присутствие в Эстонии? Необходима ли substance?
Управление возможно дистанционно через e-Residency, без физического проживания.
Однако по Коммерческому кодексу требуется контактное лицо (регистратор) с адресом в Эстонии. Это обычно виртуальный офис, стоимостью €300/год.
Substance: несмотря на дистанционное управление, для международной налоговой оптимизации обычно рекомендуется минимальная substance. Это может быть виртуальный офис, местный банк, независимый директор (Our offer is made above in point 3). Конкретные требования зависят от уровня контроля. Они нужны, чтобы не вызвать сомнений у налоговых администраций (IT, ES, UK).
4. Избежание WHT (Withholding tax) на дивиденды из IT/ES/UK и налогообложение в Эстонии
Эстония не взимает налог на нераспределенные дивиденды (см. выше). При соблюдении условий (порог 10 %, EEA и уплата налога), дивиденды могут распределяться без дополнительного налога.
WHT в Италии, Испании, Великобритании: обычно dividend payments к холдингу подлежат налогообложению у источника. Однако, в рамках EU Parent-Subsidiary Directive и/или двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, удержание может быть нулевым или сниженным. Это применяется при условии участия ≥10 % и определённого срока владения.
Важно проверить условия для каждой страны IT, ES, UK индивидуально. Холдинговая компания в Эстонии может помочь в этом.
5. Какие операции допустимо проводить холдингом?
Холдинговая компания может:
- Получать и удерживать дивиденды, проценты, роялти.
- Реинвестировать средства в дочерние компании (акции, доли).
- Приобрести недвижимость в Эстонии или других странах (капитальные активы) — облагаются CIT (Corporate Income Tax) при распределении. Это происходит или при выплате прибыли/вывода капитала.
- Выплачивать дивиденды или инвестировать в другие активы — всё это возможно. Но налог возникает только при распространении средств за пределы компании.
Поэтому возможностей достаточно много. В Эстонии как холдинговая компания у вас есть множество стратегий для эффективного управления.
