Turnover tax (VT) is one of the key taxes levied by the state on enterprises and organizations for the sale of goods and services. In Estonia, VAT rates are set by the VT Act and range from 0 to 22%. This article discusses the main aspects of applying different VAT rates, as well as cases when turnover is not subject to this tax.
General VAT rate
The basic VAT rate in Estonia is 22%. It applies to all types of activities that do not fall under special tax regimes or benefits. This applies to most goods and services sold in the country.
For example:
- sale of cars;
- communication services;
- provision of legal advice;
- construction of buildings and structures.
Thus, if the goods or services do not fall under the preferential categories, the tax rate will be 22%.
Turnover subject to VAT at a rate of 9%
Some types of goods and services are subject to VAT at a reduced rate of 9%. These goods include:
- food products, except for alcoholic beverages and tobacco products;
- medicines for medical use;
- goods for children, such as clothing, footwear, toys and books;
- newspapers, magazines and periodicals.
This rate allows to reduce the tax burden on socially significant goods and services, making them more accessible to the population.
Turnover subject to VAT at a rate of 5%
Another reduced VAT rate of 5% applies to the following categories of goods and services:
- hostels and hotel services;
- transportation of passengers and baggage;
- some medical services provided by doctors and dentists;
- agricultural products produced by local farmers.
This rate is aimed at supporting certain sectors of the economy and reducing the cost of vital services.
Turnover subject to VAT at a rate of 0%
There are also situations in which the sale of goods and services is exempt from VAT. Such transactions are subject to a rate of 0%, which effectively means exemption from taxation.
Examples of such transactions include:
- export of goods and services outside the European Union;
- international transportation of goods and passengers;
- sale of books, textbooks and other educational materials;
- provision of medical services within the framework of compulsory health insurance.
These exceptions help stimulate export activities and support important social areas.
Non-taxable turnover
In addition, there is a category of turnover that is completely exempt from VAT. This includes:
- financial services: banking, insurance and investment funds;
- educational services provided by government agencies;
- medical services financed from the state budget;
- services related to culture and art, such as organizing concerts.
Exempting these types of activities from turnover tax is aimed at developing social infrastructure and supporting cultural initiatives.
To summarize
Estonian legislation provides for a flexible system of turnover tax rates, taking into account the specifics of various sectors of the economy and the social significance of certain goods and services. The diversity of tax rates allows the state to regulate economic activity, supporting priority areas of development and ensuring the availability of necessary goods and services for the population.
Join our subscription!
Subscribe to our newsletter to be the first to receive useful articles, tips and exclusive offers. No spam - only what really matters!
By clicking the button, you agree to the Privacy Policy.
Your personal data will not be disclosed to third parties
4 responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал “налог с оборота” с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по “особой схеме для подержанных товаров” (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно “налог с оборота” с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ