Besonderheiten der Besteuerung in den VAE

Das Steuersystem der VAE zählt weiterhin zu den attraktiven Systemen weltweit. Für natürliche Personen gibt es keine Einkommensteuer. Der Körperschaftsteuersatz ist vergleichsweise niedrig.

Die Regeln für natürliche und juristische Personen unterscheiden sich jedoch erheblich. Nach Einführung der Corporate Tax sind Missverständnisse entstanden. Viele gehen davon aus, dass die Steuer sämtliche Einkünfte erfasst. Das ist nicht der Fall.

Wesentliche Merkmale des Systems

Das Steuersystem der VAE hat klar definierte Eckpunkte. Jeder Ansässige sollte sie kennen.

Zu den wesentlichen Merkmalen gehören:

• Keine Einkommensteuer für natürliche Personen.
• Pflichten im Zusammenhang mit der Corporate Tax für die meisten Unternehmen.
• Corporate Tax für natürliche Personen nur bei Überschreiten des Schwellenwerts.
• Besteuerung des Gewinns und nicht des Umsatzes bei juristischen Personen.
• Anwendung der VAT-Vorschriften, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

Ein richtiges Verständnis des Systems verringert Risiken. Fehler können zu Sanktionen der FTA führen.

Besteuerung natürlicher Personen

Das Fehlen einer Einkommensteuer auf Bundesebene ist ein wichtiger Vorteil der VAE. Dies zieht Fachkräfte aus aller Welt an.

In den meisten Fällen werden folgende Einkünfte nicht besteuert:

• Gehälter und Prämien.
• Private Kapitalerträge.
• Dividenden und Zinsen.
• Veräußerungsgewinne.
• Einkünfte aus privaten Investitionen.

Natürliche Personen müssen wegen solcher Einkünfte keine Einkommensteuererklärung abgeben. Dies ist ein grundlegender Unterschied zu europäischen Systemen.

Wann natürliche Personen Corporate Tax zahlen

In den VAE gibt es keine Einkommensteuer. Bestimmte natürliche Personen unterliegen jedoch der Corporate Tax. Dies betrifft unternehmerische Tätigkeiten.

Die Corporate Tax gilt für natürliche Personen unter bestimmten Voraussetzungen: Es muss eine unternehmerische Tätigkeit vorliegen und der Bruttoumsatz muss 1.000.000 AED überschreiten. Maßgeblich ist das Kalenderjahr.

Gehälter gelten nicht als unternehmerische Tätigkeit. Auch private Investitionen sind ausgenommen. Immobilieninvestitionen gelten nicht als Geschäftstätigkeit.

Ein Beispiel aus der Praxis: Eine natürliche Person erbringt Beratungsleistungen, ohne eine Gesellschaft zu gründen. Der Jahresumsatz beträgt 850.000 AED. Der Schwellenwert wird nicht überschritten. Die Tätigkeit fällt nicht unter die Corporate Tax.

Bei einem Umsatz von 1.300.000 AED ändert sich die Situation. Eine mögliche Registrierungspflicht muss geprüft werden. Die gesetzlichen Anforderungen werden relevant. Die offiziellen Informationen der FTA enthalten die vollständigen Regeln.

Besteuerung juristischer Personen

Die meisten Unternehmen in den VAE unterliegen der Corporate Tax. Dies gilt für verschiedene Rechtsformen.

Zu den Steuerpflichtigen gehören:

• Mainland-Unternehmen.
• Free-Zone-Unternehmen.
• Ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte.
• Weitere gesetzlich erfasste juristische Personen.

Die Corporate Tax wird auf den steuerpflichtigen Gewinn berechnet. Der Gesamtumsatz des Unternehmens ist nicht die Bemessungsgrundlage. Dies ist ein wichtiger Unterschied zu manchen anderen Systemen.

Corporate-Tax-Sätze

Es gelten zwei grundlegende Steuersätze. Sie hängen von der Höhe des Gewinns ab.

Die Corporate-Tax-Sätze betragen:

• 0 % auf Gewinne bis 375.000 AED.
• 9 % auf den darüber hinausgehenden Gewinn.

Für große Unternehmensgruppen gelten gesonderte Regeln. Dies betrifft die globale Mindestbesteuerung nach Pillar Two. Internationale Gruppen müssen zusätzliche Anforderungen beachten.

Besonderheiten von Free-Zone-Unternehmen

Auch Unternehmen in Freizonen unterliegen der Corporate Tax. Die Annahme einer allgemeinen Steuerbefreiung ist ein verbreiteter Irrtum.

Bei Erfüllung bestimmter Voraussetzungen ist der Status als Qualifying Free Zone Person möglich. Der Steuersatz von 0 % gilt für qualifizierende Einkünfte. Die übrigen Pflichten bleiben jedoch bestehen.

Free-Zone-Unternehmen müssen:

• Sich für die Corporate Tax registrieren.
• Eine Buchhaltung führen.
• Steuererklärungen einreichen.
• Die Voraussetzungen für Steuervergünstigungen erfüllen.

Der Status befreit nicht von administrativen Pflichten. Dies sollte bei der Planung berücksichtigt werden.

Wesentliche Unterschiede zwischen natürlichen und juristischen Personen

Die Unterschiede zwischen den Gruppen von Steuerpflichtigen sind erheblich. Sie bestimmen den Umfang der Pflichten.

Für natürliche Personen gilt:

• Keine Einkommensteuer.
• Unternehmerische Tätigkeiten werden unter bestimmten Voraussetzungen besteuert.
• Keine Pflicht zur Abgabe einer Personal-Income-Tax-Erklärung.
• Private Kapitalerträge werden nicht besteuert.

Für juristische Personen gilt:

• Die Corporate Tax findet in den meisten Fällen Anwendung.
• Die Anforderungen müssen unabhängig vom Gewinn erfüllt werden.
• Corporate-Tax-Erklärungen sind fristgerecht einzureichen.
• Einkünfte sind nach den gesetzlichen Vorgaben zu erfassen.

Wer die Unterschiede kennt, kann richtig planen. Der Status des Steuerpflichtigen bestimmt seine Pflichten.

VAT für natürliche und juristische Personen

Die VAT-Vorschriften unterscheiden sich von denen zur Corporate Tax. Es handelt sich um eigenständige Steuerregelungen.

Natürliche Personen und Unternehmen können zur VAT-Registrierung verpflichtet sein. Die Voraussetzungen sind gesetzlich festgelegt. Dabei ist die Höhe des steuerpflichtigen Umsatzes maßgeblich.

Das Fehlen einer Corporate-Tax-Pflicht befreit nicht von der VAT. Es handelt sich um voneinander unabhängige Anforderungen, die jeweils gesondert geprüft werden.

Dokumentation und Nachweise

Eine ordnungsgemäße Buchführung verringert Risiken. Die FTA verlangt vollständige Nachweise.

Folgende Unterlagen sollten aufbewahrt werden:

• Buchhaltungsunterlagen und Verträge.
• Rechnungen und Tax Invoices.
• Kontoauszüge.
• Belege für Ausgaben.
• Steuererklärungen und Steuerberichte.
• Interne Berechnungen und Arbeitsunterlagen.

Die Aufbewahrungsfrist ist gesetzlich festgelegt und muss eingehalten werden. Fehlende Unterlagen können zu Sanktionen führen.

Worauf die FTA achtet

Bei Prüfungen achtet die FTA auf bestimmte Aspekte. Sie stehen besonders im Fokus.

Die FTA prüft üblicherweise:

• Die richtige Bestimmung des steuerlichen Status.
• Eine mögliche Registrierungspflicht für die Corporate Tax.
• Die vollständige Erfassung der Einkünfte.
• Die Begründung von Ausgaben.
• Die Einhaltung der Voraussetzungen für Vergünstigungen.
• Die fristgerechte Abgabe von Erklärungen.

Jeder dieser Punkte verdient Aufmerksamkeit. Fehler können zu Berichtigungen führen.

Praktische Empfehlungen

Um steuerliche Risiken zu vermeiden, ist ein systematisches Vorgehen erforderlich. Vorbeugung ist günstiger als spätere Korrekturen.

Empfehlenswert sind folgende Schritte:

• Prüfen, ob eine unternehmerische Tätigkeit vorliegt.
• Private und betriebliche Einkünfte trennen.
• Sich rechtzeitig für Corporate Tax und VAT registrieren.
• Eine gesetzeskonforme Buchhaltung führen.
• Unterlagen für die vorgeschriebene Dauer aufbewahren.
• Gesetzesänderungen verfolgen.

Ein systematisches Vorgehen schafft Stabilität und verringert das Risiko von Sanktionen.

Häufig gestellte Fragen

Steuerpflichtige stellen häufig ähnliche Fragen. Die Antworten helfen bei Entscheidungen.

Gibt es in den VAE eine Einkommensteuer für natürliche Personen?

Nein. Auf Bundesebene gibt es keine Einkommensteuer für natürliche Personen. Dies ist ein wesentliches Merkmal des Systems.

Werden Gehälter besteuert?

Nein. Gehälter unterliegen keiner Einkommensteuer. Diese Regel gilt für alle Ansässigen.

Muss ein Unternehmer ohne Gesellschaft Corporate Tax zahlen?

Das ist möglich, wenn er eine unternehmerische Tätigkeit ausübt und den Schwellenwert überschreitet. Eine natürliche Person kann dann der Corporate Tax unterliegen.

Zahlen alle Unternehmen 9 % Corporate Tax?

Nein. Der Steuersatz hängt von der Höhe des Gewinns ab. Für einen Teil des Gewinns gelten 0 %. Für qualifizierende Free-Zone-Unternehmen bestehen besondere Regeln.

Fazit

Das Steuersystem der VAE erfordert eine sorgfältige Prüfung des Status. Das Fehlen einer Einkommensteuer bedeutet nicht, dass keine Pflichten bestehen. Bei natürlichen Personen ist die Art der Einkünfte entscheidend. Eine unternehmerische Tätigkeit kann den steuerlichen Status ändern. Juristische Personen müssen die Corporate-Tax-Anforderungen erfüllen. Die richtige Einordnung hilft, Sanktionen zu vermeiden und steuerlich sinnvoll zu planen. Das Finanzministerium der VAE veröffentlicht aktuelle Erläuterungen.

Wir beraten Sie zu Ihren Fragen rund um Steuern in den VAE!